暖暖 免费 在线 播放 中文字幕,内射夜晚在线观看,亚洲另类第一 ,人人超碰久久万色屋,精品中文字幕久久,人妻精品一区二区久久 - 精品热亚洲一级成人久久久

公司發(fā)生的遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期金額綜合結(jié)果的體現(xiàn)。一般來說，是指會(huì)計(jì)確認(rèn)的已納稅額與稅務(wù)局確認(rèn)的金額不一致。遞延所得稅應(yīng)該如何計(jì)算？

遞延所得稅怎么算？

遞延所得稅資產(chǎn)金額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額。

遞延所得稅資產(chǎn)的金額為正(增加)并被借記。遞延所得稅資產(chǎn)的金額為負(fù)(減)并記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債金額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額。

遞延所得稅負(fù)債的金額為正(增加)并記入貸方。遞延所得稅負(fù)債的金額為負(fù)(減少)并被借記。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。

所得稅費(fèi)用和遞延所得稅是什么關(guān)系？

所得稅與遞延所得稅的關(guān)系可以用以下公式表示:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。

遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期金額的綜合結(jié)果，但不包括所有者權(quán)益中包含的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅資產(chǎn)是指就可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)的資產(chǎn)，只要該資產(chǎn)將來很可能就可抵扣暫時(shí)性差異取得應(yīng)納稅所得額。所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費(fèi)用”和“資本公積-其他資本公積”等科目。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)納稅所得額。

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):除所得稅準(zhǔn)則明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情形外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債。