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公司發(fā)生的當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)移交稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅金額。當(dāng)期所得稅應(yīng)該如何計(jì)算？

當(dāng)期所得稅怎么算？

當(dāng)期所得稅是當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅。

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅率。

應(yīng)納所得稅=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少)×企業(yè)所得稅稅率。

稅收調(diào)整和增加的金額如下:

已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的稅法允許扣除的項(xiàng)目金額:

職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額:工資的14%、2%、8%。

業(yè)務(wù)招待費(fèi):按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):在銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%以內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除。

已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除的項(xiàng)目金額。

稅收滯納金、罰款和罰金；

各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

調(diào)整后的減稅金額:

根據(jù)稅法規(guī)定，允許彌補(bǔ)的損失和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如債務(wù)利息收入、前五年未彌補(bǔ)的損失等。

所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

應(yīng)計(jì)企業(yè)所得稅。

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

交稅。

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。

借:今年盈利。

貸方:所得稅費(fèi)用。

應(yīng)納所得稅-會(huì)計(jì)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

所得稅費(fèi)用——企業(yè)按照所得稅標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)并從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。