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應(yīng)納所得稅是企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得收入時應(yīng)納的稅款。公司應(yīng)繳納的所得稅應(yīng)如何入賬？

應(yīng)付所得稅分錄。

累積時。

借:所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅負債

付款時。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

所得稅費用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

遞延所得稅資產(chǎn)是指將來可以用來抵扣稅款的資產(chǎn)。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務(wù)影響會計方法下產(chǎn)生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計算，影響(減少)未來期間應(yīng)納所得稅額。

遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)納稅所得額。納稅暫時性差異會增加企業(yè)在轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益外流。當(dāng)期構(gòu)成企業(yè)納稅義務(wù)，應(yīng)確認為負債。

如何區(qū)分所得稅和所得稅費用？

應(yīng)納所得稅-會計企業(yè)按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

所得稅費用——企業(yè)按照所得稅標準確認并從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。