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企業(yè)繳納的增值稅符合減免稅條件時(shí)，會(huì)計(jì)處理可借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，貸記相關(guān)損益科目。

增值稅減免稅如何做賬？

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減稅免稅。

貸款:非經(jīng)營(yíng)性所得稅減免。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2016〕22號(hào))的有關(guān)規(guī)定，繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)根據(jù)下列情況進(jìn)行:

1.支付當(dāng)月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理。繳納企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已繳納稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.前期未繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)繳納上期未繳增值稅的，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預(yù)付增值稅的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目。增值稅預(yù)繳后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前，不應(yīng)從“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未繳納增值稅”科目。

增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

增值稅是以商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))在流通過(guò)程中的增值額為基礎(chǔ)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從稅收原則來(lái)看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品增值或附加價(jià)值征收的流轉(zhuǎn)稅。

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率。