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個(gè)人收入超過(guò)征稅標(biāo)準(zhǔn)的，要依法繳納個(gè)人所得稅。還有很多小伙伴對(duì)納稅結(jié)算、繳納、退費(fèi)、補(bǔ)繳的相關(guān)內(nèi)容不太清楚。今天，丁丁·伯德將和大家一起了解它。

納稅結(jié)算和退稅。

如果納稅人提前繳納了較多的個(gè)人所得稅，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，因?yàn)橐婪ㄉ暾?qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利。

以下是典型的案例情況。

1.年綜合收入不足6萬(wàn)元，每月已預(yù)繳個(gè)人所得稅；

案例:一個(gè)人1月工資總額15000元，個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2000元。沒(méi)有特別附加扣除的，提前繳納稅款590元。2月至12月，工資4000元，無(wú)需繳納個(gè)稅。納稅人年收入不足6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)稅，所以590元可以申請(qǐng)退還預(yù)繳的稅款。

2.如果預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除，有一個(gè)特殊的附加扣除:

案例:一個(gè)人月薪15000元，公司代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2000元。根據(jù)規(guī)定，兩個(gè)孩子每個(gè)月可以享受子女教育費(fèi)用2000元(全年24000元)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。計(jì)算預(yù)繳稅金時(shí)不扣除子女教育附加扣除，每年預(yù)繳稅金為7080元。在年度匯算清繳中，可加計(jì)2.4萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)扣除，專(zhuān)項(xiàng)扣除后，年度應(yīng)納個(gè)人所得稅4680元，可按規(guī)定申請(qǐng)退稅3980元。

3.如因特殊原因，年度內(nèi)部分月份無(wú)工資收入，6萬(wàn)元費(fèi)用、特殊扣除如“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、其他6項(xiàng)特殊附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不足:

案例:8月底退休的人。退休前月薪1萬(wàn)元，單位代扣代繳“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”2000元。退休后，他領(lǐng)取了基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，前8個(gè)月預(yù)繳個(gè)人所得稅720元；今后四個(gè)月內(nèi)按照規(guī)定領(lǐng)取的養(yǎng)老金，可以免征個(gè)人所得稅。全年納稅人僅扣4萬(wàn)元(8×5000元/月)，未扣滿(mǎn)6萬(wàn)元。在年度匯算中全額扣除后，可以在600元內(nèi)申請(qǐng)退稅。

4.僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各種稅前扣除需通過(guò)年度結(jié)算辦理；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年中適用的預(yù)扣預(yù)繳稅率遠(yuǎn)高于全年綜合所得年適用稅率的；

案例:一個(gè)人每月固定勞動(dòng)報(bào)酬為10000元，扣繳率為20%，那么每月預(yù)繳稅額為1600元，全年預(yù)繳稅額合計(jì)為19200元；根據(jù)年度賬目，全年勞動(dòng)報(bào)酬總額為12萬(wàn)元，扣除6萬(wàn)元費(fèi)用后，無(wú)其他專(zhuān)項(xiàng)扣除，適用3%的綜合所得稅率，年應(yīng)納稅額為1080元。所以結(jié)算后可以申請(qǐng)退稅18120元。

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或未充分享受綜合所得稅優(yōu)惠的，如殘疾人減稅；

7.有符合條件的公益捐贈(zèng)支出，但稅款未扣除的；

稅收結(jié)算和支付。

綜合年收入超過(guò)12萬(wàn)元，年度匯算清繳400元以上的納稅人，只需辦理年度匯算清繳。

納稅人需要納稅的常見(jiàn)情況:

1.被兩個(gè)以上單位聘用，領(lǐng)取多份工資薪金，可能導(dǎo)致預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除(5000元/月)基本費(fèi)用扣除；

2.納稅人除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得，導(dǎo)致適用的綜合所得年稅率高于預(yù)扣稅率。