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企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)各種收入征收的一種稅，所以企業(yè)所得稅的計(jì)算相信大家都很清楚。今天主要帶大家了解一下企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃。企業(yè)所得稅納稅籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，充分利用各種優(yōu)惠政策，通過安排業(yè)務(wù)、投資和財(cái)務(wù)管理等方式，獲得最大節(jié)稅限額的行為。一般大型企業(yè)都會(huì)為自己的企業(yè)做稅務(wù)籌劃。讓我們來看看。

通過成本和費(fèi)用計(jì)劃企業(yè)收入。

成本的稅收調(diào)整有四種類型:

1.不扣分。如不合規(guī)的發(fā)票、與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用、違規(guī)費(fèi)用，如少繳稅款、滯納金、罰款等。

2.部分扣除。費(fèi)用不允許全額扣除，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)等。

3.延期扣除。費(fèi)用發(fā)生后，當(dāng)期不允許立即扣除稅款，延遲后可以扣除。如果超過標(biāo)準(zhǔn)，將產(chǎn)生員工教育費(fèi)用和資本化費(fèi)用。

4.添加扣減。這是稅收優(yōu)惠，很少見，主要包括研發(fā)費(fèi)用、殘疾員工工資、企業(yè)為環(huán)保所做的投資。

對(duì)于成本費(fèi)用，所得稅籌劃的思路是突出附加扣除，避免不允許和拖延扣除。

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅。

通過應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅有三種方式:考慮公司形式，是設(shè)立分公司還是子公司；通過關(guān)聯(lián)交易平滑利潤(rùn)；充分利用稅收優(yōu)惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司擬在其他地方設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)，有兩種選擇:一是設(shè)立子公司，二是設(shè)立分公司。如果新公司短期內(nèi)沒有盈利的預(yù)期，設(shè)立分公司更合適。因?yàn)榉止究梢院涂偣竞喜⒗U納企業(yè)所得稅。

如果對(duì)公司的未來沒有太大的期待，也可以選擇合伙的形式。合伙企業(yè)只需要繳納個(gè)稅，沒有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)先納稅后納稅，只分配給個(gè)人繳納顯然是有利的。

二、如何利用關(guān)聯(lián)交易。

調(diào)整關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)，一是調(diào)整收入，即把收入轉(zhuǎn)到另一個(gè)實(shí)體，二是想辦法把A公司的費(fèi)用轉(zhuǎn)到B公司..簽合同要把收入考慮進(jìn)去，費(fèi)用要早一點(diǎn)考慮，不能事后等發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司之間利潤(rùn)調(diào)整的核心因素是盡早計(jì)劃，提前做事。最好的狀態(tài)是讓所有關(guān)聯(lián)公司盈利或虧損，數(shù)據(jù)可以合理解釋，以免讓人明顯意識(shí)到自己在人為調(diào)整利潤(rùn)。

利用關(guān)聯(lián)交易籌劃企業(yè)所得稅是一把雙刃劍，容易引起稅務(wù)注意。做好關(guān)聯(lián)交易時(shí)，定價(jià)策略很重要，定價(jià)一定要符合常識(shí)。

三是充分利用稅收優(yōu)惠政策。

常見的稅收優(yōu)惠政策包括:

1.扣除研發(fā)費(fèi)用；

2.扣除殘疾員工的工資；

3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓降低企業(yè)所得稅；

4.安全、環(huán)保、節(jié)能和節(jié)水設(shè)備稅收抵免。

以上內(nèi)容與邊肖為大家編制的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃有關(guān)，是高級(jí)財(cái)務(wù)人不可或缺的知識(shí)點(diǎn)。相信大家看完這篇文章都會(huì)有自己的理解和看法。如果您還想看更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注丁丁鳥，感謝您的支持和觀看。