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除了日常記賬和制作財務(wù)報表之外，還有一件非常重要的事情是會計人員每年都需要完成的，那就是進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。許多人不知道如何進(jìn)行所得稅的最終結(jié)算。下面丁鳥詳細(xì)回答這個問題。

企業(yè)所得稅如何結(jié)算繳納？

年末所得稅匯算清繳是所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是會計科目的調(diào)整。如果不涉及繳納所得稅，會計科目不予辦理。

償還:

借:上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

借款:利潤分配。

貸方:上年損益調(diào)整。

借:應(yīng)付稅款。

貸款:銀行存款。

結(jié)算和支付的關(guān)鍵:

1.收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)中引入了公允價值的概念。

2.費用扣除。新稅法在費用扣除中引入了合理性和相對性原則。

3.稅收調(diào)整。會計制度和稅法是有區(qū)別的。會計報表中列示的利潤總額是按照會計制度計算的，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在計算收入時，影響應(yīng)納稅所得額的項目有十幾個。

在扣除項目的計算中，會計和稅法在20多個項目上存在差異。

什么是結(jié)算和支付？

匯算清繳具體是指所得稅和某些其他適用預(yù)繳法的稅種在年度終了后的征收、匯算和繳納。所得稅等稅種通常根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅所得額征收。年度終了后，按照年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算納稅。為保證稅款及時均衡入庫，在實際工作中，一般采取按月、季度預(yù)繳稅款，年終結(jié)算繳納，多退少補的方式。月度、季度預(yù)繳一般按納稅人本季度(月)的計稅依據(jù)計算，往往難以與年度決算的計稅依據(jù)完全一致。因此，年終后需要根據(jù)納稅人的財務(wù)決算進(jìn)行匯總計算，清償稅款，彌補已經(jīng)預(yù)繳的稅款。