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香港貿(mào)易公司如何申請(qǐng)海外利得豁免？
發(fā)布時(shí)間 : 2020-12-16 15:32:50
香港采用地域來(lái)源原則征稅，即只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港裸稅，而源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。簡(jiǎn)言之，即使在香港設(shè)立有限公司，如果該公司的利潤(rùn)不來(lái)自香港，該公司可以在向香港稅務(wù)局申請(qǐng)征收香港利得稅的同時(shí)，免征香港所得稅。
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確定利潤(rùn)的來(lái)源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無(wú)一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤(rùn)是在香港產(chǎn)生還是衍生出來(lái)的，取決于利潤(rùn)的性質(zhì)和它們產(chǎn)生的交易的性質(zhì)。
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因此，香港稅務(wù)局沒有明確規(guī)定香港公司應(yīng)如何滿足離岸收入免征利潤(rùn)稅的要求。
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申請(qǐng)豁免海外所得稅適用情況：
香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進(jìn)行審計(jì)。
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申請(qǐng)海外豁免基本資料：
1.供應(yīng)商和客戶均不是香港客商。
2.訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生。
3.貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等。
4.未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。
5.未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
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申請(qǐng)海外免稅的好處：
如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。
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利潤(rùn)來(lái)源非香港本地的有限公司依據(jù)來(lái)源地征稅原則申請(qǐng)離岸免稅后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)利得稅，給到企業(yè)的稅務(wù)成本最小化，而且在核數(shù)師報(bào)告的損益表中同時(shí)可以反映出公司的盈利能力，不論是對(duì)于企業(yè)運(yùn)作國(guó)際項(xiàng)目獲得合作伙伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級(jí)信用額度都是非常重要的。
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申請(qǐng)海外免稅的程序：
首先要申請(qǐng)海外免稅的前提是做核數(shù)師報(bào)告，當(dāng)一間新公司成立18個(gè)月后會(huì)收到稅務(wù)局的稅表，需要你3個(gè)月內(nèi)做好一份核數(shù)師報(bào)告遞入稅務(wù)局。
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在遞交會(huì)計(jì)師報(bào)稅材料的同時(shí)如果公司董事認(rèn)為公司業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，所賺得利潤(rùn)屬于非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿(mào)易流程說(shuō)明，即把整個(gè)貿(mào)易操作的流程寫下來(lái)：在哪里認(rèn)識(shí)的客戶，怎么聯(lián)系客人，合同哪里簽的，從哪里購(gòu)貨，從哪里發(fā)貨去到哪里，最后錢怎么收的。會(huì)計(jì)師在核對(duì)了你的貿(mào)易流程后會(huì)幫你在核數(shù)師報(bào)告里反映出來(lái)，告之政府你的香港公司利潤(rùn)不在香港獲得，申請(qǐng)免稅。
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香港公司申請(qǐng)海外免稅一般需要提供以下資料：
公司在香港及香港以外地區(qū)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)詳情，包括地點(diǎn)、公司注冊(cè)證書、股東協(xié)議書、公司章程、規(guī)模、員工及其職位，薪水福利，組織圖等。如果貴公司為某集團(tuán)公司的子公司，還需要提供該集團(tuán)公司的詳情;提供貴公司買賣交易的詳情，比如，交易合同等;如果貴公司的利潤(rùn)來(lái)自于關(guān)聯(lián)公司的貿(mào)易往來(lái)，則需要提供相關(guān)證明文件。
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香港公司稅務(wù)申報(bào)需要向稅務(wù)局提供資料如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表；
2、審計(jì)報(bào)告；
3、稅務(wù)計(jì)算表；
4、離岸運(yùn)作香港稅務(wù)豁免申請(qǐng)書。（一般市面上的會(huì)計(jì)所在幫客戶報(bào)稅時(shí)默認(rèn)不予申請(qǐng)，且審計(jì)不包括在內(nèi)）
如果不需要申請(qǐng)離岸豁免，那只需要向香港稅務(wù)局提交前三項(xiàng)即可。如果需要申請(qǐng)稅務(wù)豁免，就需要向香港稅務(wù)局提交四項(xiàng)資料。
1、納稅公司的所有收入(包括境內(nèi)和境外)，都需要呈報(bào)。
2、法律規(guī)定，所有在香港成立的有限公司，都需要進(jìn)行審計(jì)。
3、應(yīng)繳稅款應(yīng)要跟據(jù)香港稅務(wù)基制去計(jì)算。
4、需包括下列2份文件：提供一份組織圖，以顯示香港和香港以外地方的運(yùn)作詳情;提供一份交易流程圖(請(qǐng)?jiān)诘湫偷睦又羞x擇交易金額最大的)，說(shuō)明公司如何去處理海外業(yè)務(wù)收入。
如果稅務(wù)豁免申請(qǐng)時(shí)所提交的資料不充足。稅務(wù)局會(huì)向申請(qǐng)人(公司)發(fā)信要求更多資料證明。
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因此，香港稅務(wù)局沒有明確規(guī)定香港公司應(yīng)如何滿足離岸收入免征利潤(rùn)稅的要求。
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申請(qǐng)豁免海外所得稅適用情況：
香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))之活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進(jìn)行審計(jì)。
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申請(qǐng)海外豁免基本資料：
1.供應(yīng)商和客戶均不是香港客商。
2.訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生。
3.貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等。
4.未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。
5.未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。
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申請(qǐng)海外免稅的好處：
如果申請(qǐng)成功，便不必為離岸收入繳交利得稅。符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。
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利潤(rùn)來(lái)源非香港本地的有限公司依據(jù)來(lái)源地征稅原則申請(qǐng)離岸免稅后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)利得稅，給到企業(yè)的稅務(wù)成本最小化，而且在核數(shù)師報(bào)告的損益表中同時(shí)可以反映出公司的盈利能力，不論是對(duì)于企業(yè)運(yùn)作國(guó)際項(xiàng)目獲得合作伙伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級(jí)信用額度都是非常重要的。
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申請(qǐng)海外免稅的程序：
首先要申請(qǐng)海外免稅的前提是做核數(shù)師報(bào)告，當(dāng)一間新公司成立18個(gè)月后會(huì)收到稅務(wù)局的稅表，需要你3個(gè)月內(nèi)做好一份核數(shù)師報(bào)告遞入稅務(wù)局。
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在遞交會(huì)計(jì)師報(bào)稅材料的同時(shí)如果公司董事認(rèn)為公司業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，所賺得利潤(rùn)屬于非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿(mào)易流程說(shuō)明，即把整個(gè)貿(mào)易操作的流程寫下來(lái)：在哪里認(rèn)識(shí)的客戶，怎么聯(lián)系客人，合同哪里簽的，從哪里購(gòu)貨，從哪里發(fā)貨去到哪里，最后錢怎么收的。會(huì)計(jì)師在核對(duì)了你的貿(mào)易流程后會(huì)幫你在核數(shù)師報(bào)告里反映出來(lái)，告之政府你的香港公司利潤(rùn)不在香港獲得，申請(qǐng)免稅。
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公司在香港及香港以外地區(qū)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)詳情，包括地點(diǎn)、公司注冊(cè)證書、股東協(xié)議書、公司章程、規(guī)模、員工及其職位，薪水福利，組織圖等。如果貴公司為某集團(tuán)公司的子公司，還需要提供該集團(tuán)公司的詳情;提供貴公司買賣交易的詳情，比如，交易合同等;如果貴公司的利潤(rùn)來(lái)自于關(guān)聯(lián)公司的貿(mào)易往來(lái)，則需要提供相關(guān)證明文件。
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2、審計(jì)報(bào)告；
3、稅務(wù)計(jì)算表；
4、離岸運(yùn)作香港稅務(wù)豁免申請(qǐng)書。（一般市面上的會(huì)計(jì)所在幫客戶報(bào)稅時(shí)默認(rèn)不予申請(qǐng)，且審計(jì)不包括在內(nèi)）
如果不需要申請(qǐng)離岸豁免，那只需要向香港稅務(wù)局提交前三項(xiàng)即可。如果需要申請(qǐng)稅務(wù)豁免，就需要向香港稅務(wù)局提交四項(xiàng)資料。
1、納稅公司的所有收入(包括境內(nèi)和境外)，都需要呈報(bào)。
2、法律規(guī)定，所有在香港成立的有限公司，都需要進(jìn)行審計(jì)。
3、應(yīng)繳稅款應(yīng)要跟據(jù)香港稅務(wù)基制去計(jì)算。
4、需包括下列2份文件：提供一份組織圖，以顯示香港和香港以外地方的運(yùn)作詳情;提供一份交易流程圖(請(qǐng)?jiān)诘湫偷睦又羞x擇交易金額最大的)，說(shuō)明公司如何去處理海外業(yè)務(wù)收入。
如果稅務(wù)豁免申請(qǐng)時(shí)所提交的資料不充足。稅務(wù)局會(huì)向申請(qǐng)人(公司)發(fā)信要求更多資料證明。
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香港注冊(cè)公司后在大陸怎么經(jīng)營(yíng)
香港公司報(bào)稅時(shí)要注意這兩個(gè)大坑
注冊(cè)離岸公司從事外貿(mào)業(yè)務(wù)有什么好處
注冊(cè)香港公司仍是內(nèi)地企業(yè)境外上市的首選地
香港公司長(zhǎng)期零申報(bào)被查到會(huì)有什么嚴(yán)重后果
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