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無(wú)論是大企業(yè)還是小公司，企業(yè)所得稅都要按時(shí)結(jié)算繳納。稅法對(duì)結(jié)算和支付時(shí)間有什么規(guī)定？

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末或者季末十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，以結(jié)清應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可以做以下會(huì)計(jì)處理:

應(yīng)納稅額:

借:上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

納稅時(shí):

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

貸方:上年損益調(diào)整。

多繳稅款:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

上年損益的調(diào)整占本年度發(fā)生的上年損益的調(diào)整，本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯(cuò)的更正涉及上年損益的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過調(diào)整以前年度損益進(jìn)行核算。