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對于會計(jì)師來說，他們經(jīng)常處理與企業(yè)所得稅有關(guān)的實(shí)際問題。比如，企業(yè)所得稅年度匯算清繳時如何進(jìn)行會計(jì)處理？如何做會計(jì)分錄？下面的文章會給大家詳細(xì)介紹。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做賬？

1.補(bǔ)充計(jì)提時，會計(jì)處理如下:

借:上年損益調(diào)整。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)時，會計(jì)分錄如下:

借款:未分配利潤。

貸方:上年損益調(diào)整。

3.繳納企業(yè)所得稅時，會計(jì)處理如下:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

去年企業(yè)所得稅損失的會計(jì)處理。

年末所得稅如何計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)？如何做會計(jì)分錄？

1.年末會計(jì)分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2.年末結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:今年盈利。

貸方:所得稅費(fèi)用。

3.次年1月上繳時:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

什么是企業(yè)所得稅？

1.企業(yè)所得稅是指對中國境內(nèi)的企業(yè)和其他收益性組織的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他所得征收的所得稅。

2.企業(yè)所得稅的征稅對象:企業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)所得稅的經(jīng)營所得和其他所得。

3.企業(yè)所得稅的其他所得，是指利息、股息、各種資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和租金。

4.企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，非居民企業(yè)為20%。