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發(fā)票環(huán)節(jié)是廣州記賬會(huì)計(jì)師日常工作中最常見(jiàn)的聯(lián)系方式。簿記會(huì)計(jì)師應(yīng)該而且必須特別注意涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在此，我想提醒記賬公司日常發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

1?？鄢∫?guī)模納稅人。

日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取增值稅普通發(fā)票可以，對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以。

目前，小規(guī)模納稅人有8個(gè)行業(yè)可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(住宿、法務(wù)咨詢(xún)、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù))。

2。填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。

無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是普通納稅人，在開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，可以選擇不填寫(xiě)地址和電話，但納稅人識(shí)別號(hào)必須完整填寫(xiě)。納稅人未填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的，此類(lèi)增值稅普通發(fā)票不合格。

3。發(fā)票稅率

稅率下調(diào)后，普通納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間正確選擇發(fā)票稅率。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日前的，按原稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；如果增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日以后，應(yīng)按照新的稅率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

如果企業(yè)存在大量按原稅率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)格調(diào)查是否存在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。

4。發(fā)票蓋章

增值稅發(fā)票必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，不得加蓋公章、財(cái)務(wù)章等其他印章。發(fā)票備注欄也要按規(guī)定填寫(xiě)完整。

雖然都是小問(wèn)題，但在現(xiàn)實(shí)生活中，忽視這些瑣事，只關(guān)注發(fā)票金額，不管發(fā)票內(nèi)容如何，隨意入賬，或者不管發(fā)票是否適用，都要扣除進(jìn)項(xiàng)稅，造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不少見(jiàn)。提醒大家不要因?yàn)橐粡埿“l(fā)票給自己帶來(lái)不必要的麻煩。

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