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發(fā)貨收款未開具發(fā)票的應如何申報增值稅

咨詢描述：2007年我公司簽訂銷售合同一份，金額10萬元，我公司收到定金5萬元后記入預收帳款，隨后按合同加工并發(fā)了貨，余款購貨方一直未付，我們也沒有出具發(fā)票，稅務稽查時讓我公司按5萬元收入補了稅，如果在2008年對方付清貨款，我們要出具10萬元的發(fā)票，那么應納稅所得額如何計算，如何申報增值稅，我們是增值稅一般納稅人。憑證如何填寫？

　　解答內(nèi)容：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知》?。▏惏l(fā)〔2005〕61號）中對“一窗式”票表稅比對異常類型及處理方式分類規(guī)定，對于因納稅人前期己申報交稅，但未開具發(fā)票，而在本期補開專用發(fā)票并抄報稅而造成的銷項比對不符的情況，經(jīng)核實情況屬實的做解鎖處理，情況不屬實的交復核崗轉稅源管理部門。

　　因此，增值稅的申報根據(jù)實際情況按照填報說明據(jù)實填寫，憑證如何填寫按照財務制度的規(guī)定執(zhí)行。