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小規(guī)模轉一般納稅人的已交稅款如何處理
發(fā)布時間 : 2021-07-27 19:07:26
問題描述：我是新開業(yè)的公司，開業(yè)初期認定為小規(guī)模企業(yè)，專管員讓每月預交一定稅款(未核定稅款)，現(xiàn)申請轉入一般納稅人企業(yè)，請問我公司已交納的稅款如何處理，另外輔導期一般納稅人抄稅須持哪些手續(xù)?
解答內(nèi)容：小規(guī)模納稅人只有在稅務機關代開發(fā)票時發(fā)生的預繳稅款可在申報當期稅款時進行抵扣，若不屬于代開發(fā)票預繳稅款的情況，則不允許抵扣。因此，貴單位指的“每月預繳一定稅款”若不屬于代開發(fā)票預繳稅款的情況，則無法進行抵扣。
另外，對于一般納稅人抄報稅時應攜帶稅控IC卡、上個月最后一份發(fā)票記帳聯(lián)復印件，本月開具發(fā)票清單、本月作廢和開具的負數(shù)發(fā)票、下個月開具的第一份發(fā)票(若已開具需攜帶發(fā)票記賬聯(lián)復印件，若未開具需攜帶空白全聯(lián)發(fā)票)，對于抄報稅的具體要求可向主管稅務機關的辦稅服務廳進行詳細咨詢。
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