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增值稅會(huì)計(jì)核算科目有哪些？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-07-27 19:07:16
納稅人用以核算增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目。增值稅納稅人應(yīng)在“應(yīng)繳稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)繳增值稅”和“未繳增值稅”明細(xì)科目。
在“應(yīng)繳增值稅”明細(xì)賬中，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已繳稅金”“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”等專欄。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
“已繳稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅。企業(yè)已繳納的增值稅用藍(lán)字登記;退回多繳的增值稅用紅字登記?！颁N項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的銷項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額，用紅字登記，“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口貨物所退還增值稅，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。
出口貨物退回的增值稅，用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記。
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非生產(chǎn)領(lǐng)用、非正常損失等原因而不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅.“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出未繳的增值稅?！稗D(zhuǎn)出多繳增值稅”專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。
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