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一般來說，對外客運服務(wù)的進項稅額抵扣

三種演繹

1.增值稅專用發(fā)票；

2.增值稅電子普通發(fā)票；

3.國外鐵路運輸電子客票，如旅行行程、鐵路線路單程票、其他公路、陸地火車票等，標明旅客身份數(shù)據(jù)。

六次提醒

1.除增值稅電子發(fā)票和普通發(fā)票外，其他客運扣稅票據(jù)必須注明旅客身份數(shù)據(jù)，且納稅文本違憲；

2.增值稅普通發(fā)票不能抵扣；

3.外航空公司電子機票的旅行行程可以從票價和燃油中扣除，民航空可持續(xù)發(fā)展基金會不能扣除；

4.扣除時，必須符合現(xiàn)行增值稅進項稅額扣除的基本和明確規(guī)定。對于免稅和簡單征稅，對于獎勵優(yōu)秀員工等集體福利項目，對于員工外出游玩，不能抵扣。個人消費不能扣；

5.勞務(wù)派遣安排出差的，進項稅額由勞務(wù)單位扣除，不屬于勞務(wù)派遣單位；

6.國外客運服務(wù)只能扣，國外客運服務(wù)不能扣。

計算方法

1.如果取得的是增值稅的電子普通發(fā)票，則是單據(jù)上注明的稅種。

2.如果獲得了表明旅客身份數(shù)據(jù)的鐵路運輸電子客票的旅行行程，則進項稅額按以下公式計算:航空公司空公司旅行稅務(wù)代理記賬旅客運輸進項稅額=稅務(wù)代理記賬(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.如果獲得一張表明旅客身份數(shù)據(jù)的鐵路線路單程票，則為按照以下公式計算的進項稅額:鐵路線路旅客運輸進項稅額=印花稅金額÷(1+9%)×9%

4.如果您已獲得公路、陸路等其他表明旅客身份數(shù)據(jù)的火車票，則進項稅額按以下公式計算:公路、陸路等其他旅客運輸進項稅額=印花稅金額÷(1+3%)×3%