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從5月1日起。一般納稅人的增值稅納稅申報表變了，很多納稅人說不明白怎么破。沒關(guān)系！諾斯會教你一個個案例一個個案例手工填寫新的納稅申報表~

申報表的調(diào)整內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報表附列信息(一)》第1、2欄項目名稱分別調(diào)整為稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務和稅率為13%的勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)；刪除第3欄中的13%稅率；騰訊科技(深圳)有限公司注冊地址第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為貨物、加工、修理修配服務9%稅率、服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)9%稅率。

二、原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)第十欄項目名稱調(diào)整為(四)本期用于抵扣的客運服務扣稅憑證；第12欄本期申報可抵扣進項稅額合計的計算公式調(diào)整為12=1+4+11。

三是將原《增值稅納稅申報表附列信息(三)》第1、2欄項目名稱分別調(diào)整為13%稅率和9%稅率項目。

第四，在原“增值稅納稅申報表附資料(四)”的表格內(nèi)容中，增加與抵扣、抵扣相關(guān)的兩欄。

還有兩張申報表不用填~

它們是:

一、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

二、取消原《營業(yè)稅分析計算明細表》。自2019年5月1日起，納稅人無需填寫上述兩個附表。

調(diào)整后的變化

調(diào)整后的申報表有哪些變化？有五大變化，我們一定要牢記~

變化一:房產(chǎn)抵扣變了！

變更2:扣除客運服務；

變化三:加減；

變化:稅率降低；

變更:農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣和附加抵扣。這五大變化后一般納稅人的增值稅納稅申報表應該如何填寫？下面的案例將教你如何填寫稅率減免~

如何填寫開具13%稅務發(fā)票申報表的案例

案例

企業(yè)是增值稅一般納稅人。2019年4月銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%，金額10萬元，稅額1.3萬元。有形動產(chǎn)租賃業(yè)務，開具普通增值稅發(fā)票，稅率為13%，金額為5萬元，稅額為6500元。

分析

根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第一條規(guī)定，寶安區(qū)一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售或者進口貨物的，稅率調(diào)整為13%，銷售上述應稅貨物和服務的企業(yè)適用13%的稅率，開具13%的稅務發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定，增值稅納稅申報表原附件一第一欄(本期銷售明細，以下簡稱附件一)項目名稱由16%稅率貨物和加工修理修配勞務變更為13%稅率貨物和加工修理修配勞務。第二欄項目名稱由稅率為16%的服務、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)變更為稅率為13%的服務、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)。因此，稅率為13%的增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票中所列的金額和稅款，對于稅率為13%的貨物和加工、修理和更換服務，應填寫在稅率為13%的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相應欄目中。

1。附件一第1行貨物和加工、修理和修理服務，費率為13%:

我行開具的增值稅專用發(fā)票銷售金額= 10萬元

我行開具的增值稅專用發(fā)票的銷(應)稅金額= 13000元。

附件一第2行服務、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)，稅率為13%:

我行開具的其他發(fā)票銷售金額= 5萬元

我行開具的其他發(fā)票的銷(應)稅金額=6500元。

本月總產(chǎn)(應交)稅=13000+6500=19500(元)

所附企業(yè)2019年4月(納稅期)信息(一)如下: