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上一期我們講了開具13%的稅務(wù)發(fā)票和填寫增值稅申報(bào)表的方法。今天我來告訴你如何填寫9%的稅務(wù)發(fā)票和增值稅申報(bào)表~ ~

哪些項(xiàng)目適合按9%的增值稅率開具發(fā)票？讓我們來看看下面兩張圖片

增值稅一般納稅人要開具9%的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？比如~

案例

企業(yè)是增值稅一般納稅人。2019年4月提供運(yùn)輸服務(wù)，開具稅率9%的增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅額1.8萬元。銷售一批貨物，開具金額10萬元、稅額9000元的9%增值稅普通發(fā)票。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱39號(hào)公告)第一條規(guī)定:增值稅一般納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售或者進(jìn)口貨物的，原16%的稅率調(diào)整為13%；如果適用原10%的稅率，稅率將調(diào)整為9%。銷售9%稅率應(yīng)稅貨物和服務(wù)的企業(yè)應(yīng)開具9%的稅務(wù)發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))第一條，原附件一第4a欄變更為第3欄，項(xiàng)目名稱由貨物和加工修理修配勞務(wù)10%稅率變更為貨物和加工修理修配勞務(wù)9%稅率，第4b欄變更為第4欄。項(xiàng)目名稱由稅率10%的服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)變更為稅率9%的服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)。因此，稅率為9%的增值稅專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票中所列的金額和稅額，應(yīng)填寫在稅率為9%的貨物和稅率為9%的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相應(yīng)欄目中，用于加工、修理和修理服務(wù)。

1。附件一第三行9%稅率商品深圳前海注冊(cè)公司收費(fèi)多少:

我行開具的其他發(fā)票銷售金額= 10萬元

我行在錦江、龍華區(qū)開具的其他發(fā)票銷項(xiàng)(應(yīng)交)稅= 9000元。

附件一第四行9%稅率的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn):

銀行開具的增值稅專用發(fā)票銷售金額= 20萬元

我行開具的增值稅專用發(fā)票的銷(應(yīng))稅金額= 18000元。

本月總產(chǎn)(應(yīng)交)稅=9000+18000=27000(元)

所附企業(yè)2019年4月(納稅期)信息(一)如下:

2。企業(yè)2019年4月(納稅期)主表如下: