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為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了一系列針對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。在實(shí)施過(guò)程中，納稅人遇到了一些問(wèn)題。今天，邊肖為您整理了中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)的權(quán)威解答，讓您一目了然。

1。為什么2019年一季度企業(yè)所得稅不能彌補(bǔ)虧損？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條，在深圳注冊(cè)的每個(gè)公司對(duì)法人有什么要求？納稅年度的收入總額，扣除以前年度的不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許損失后，即為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)確定允許彌補(bǔ)的往年損失金額。企業(yè)進(jìn)行第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，未完成上一納稅年度匯算清繳的，不能確定上一年度的允許損失。企業(yè)在第一季度進(jìn)行預(yù)申報(bào)時(shí)，若想彌補(bǔ)上一年度的虧損，應(yīng)在進(jìn)行預(yù)申報(bào)前完成上一納稅年度的匯算清繳。

2。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，南康、番禺區(qū)500萬(wàn)元的固定資產(chǎn)能否一次性扣除？

答:企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許稅前一次性扣除。該政策可在預(yù)付款或最終結(jié)算時(shí)實(shí)施。

3。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有效期是多久？

答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分小型微利企業(yè)，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述政策的實(shí)施期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

4。企業(yè)上季度未達(dá)到小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件。他們能提前享受本季度小微利企業(yè)的優(yōu)惠嗎？

答:上一季度不符合小規(guī)模微利企業(yè)要求的企業(yè)，在本季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)， 根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))第三條，被判定符合小型微利企業(yè)要求，應(yīng)根據(jù)報(bào)告期末累計(jì)情況享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

5。高新技術(shù)企業(yè)如何減免企業(yè)所得稅？

答:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)預(yù)繳時(shí)可享受優(yōu)惠。

6。2019年一季度企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)有誤，未享受微觀優(yōu)惠政策。現(xiàn)在有一筆更正后的多繳稅款。我可以立即申請(qǐng)退稅嗎？還是要等到明年最后結(jié)算退款？

答:企業(yè)在完成第二季度預(yù)付款申報(bào)前，可以更正第一季度預(yù)付款申報(bào)。更正后，多繳稅款可以退還。

7。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))，企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)中不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。結(jié)轉(zhuǎn)期有多長(zhǎng)？

答:無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。