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增值稅申報(bào)票表比對(duì)操作指南（未開(kāi)票未納入）
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-25 08:19:04
增值稅一般納稅人的票表比對(duì)規(guī)則包括輸出比對(duì)和輸入比對(duì)。
1.銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)(1)專用發(fā)票(銷(xiāo)售額)對(duì)比，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)銷(xiāo)售總額與增值稅納稅申報(bào)表(一)附信息中開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售金額列于第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13。它們之間的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)該等于后者。
(2)專用發(fā)票(稅額)比對(duì)，將防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)稅額與《增值稅納稅申報(bào)表(一)》附件信息第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12欄開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)(應(yīng))稅金額進(jìn)行比對(duì)。兩者的關(guān)系是前者應(yīng)該等于后者。
(3)普通發(fā)票(銷(xiāo)售)對(duì)比:防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷(xiāo)售總額與增值稅納稅申報(bào)表(一)附件信息中其他發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售金額列在第1位+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+。兩者的邏輯關(guān)系是，前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者。
(4)普通發(fā)票(稅額)對(duì)比:將防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票總稅額與“增值稅納稅申報(bào)表附信息一”其他發(fā)票輸出(應(yīng)交)稅額第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A+13B欄的合計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，兩者的邏輯關(guān)系是前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者深圳辦公租賃可注冊(cè)公司。
(5)差異收集和比較& mdash專用發(fā)票對(duì)比:對(duì)于實(shí)行差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報(bào)表附件一第12欄不為0時(shí)，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)的銷(xiāo)售金額和稅額之和，與增值稅納稅申報(bào)表附件一開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的銷(xiāo)售金額和銷(xiāo)(應(yīng))稅金額列在第1+2+欄。它們之間的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)該等于后者。
(6)差異收集和比較& mdash普通發(fā)票比對(duì)，對(duì)于差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第十二欄不為零，增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第十二欄不為零的，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷(xiāo)售金額，增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A欄開(kāi)具的其他發(fā)票合計(jì)稅額和銷(xiāo)售金額兩者的邏輯關(guān)系是，前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者。
(7)如果《增值稅納稅申報(bào)表附信息》(表1)第9欄第6、7、14、15欄的銷(xiāo)售總額不為零，金稅三期即有增值稅退稅優(yōu)惠備案信息。
2.進(jìn)項(xiàng)比對(duì)(1)增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)比對(duì)1.非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)比較
將防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集或增值稅發(fā)票核對(duì)確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)中注明的進(jìn)項(xiàng)金額和納稅總額與增值稅納稅申報(bào)表(表2)所附數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì):第2欄與當(dāng)期認(rèn)證一致，將當(dāng)期申報(bào)抵扣所列進(jìn)項(xiàng)金額和納稅總額進(jìn)行比對(duì)，前者之間的邏輯關(guān)系應(yīng)大于或等于后者。第3欄預(yù)認(rèn)證一致，本期申報(bào)的扣稅及金額應(yīng)為0。
2.輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)比較
將當(dāng)月取得的經(jīng)認(rèn)證與現(xiàn)行審核制度比對(duì)一致且經(jīng)調(diào)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報(bào)表(二)附信息第二欄現(xiàn)行認(rèn)證及當(dāng)期申報(bào)的抵扣金額、稅額進(jìn)行比對(duì)。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
上期取得的專用發(fā)票抵扣(含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)數(shù)據(jù)與認(rèn)證一致，本期審核制度與比對(duì)一致，將當(dāng)期申報(bào)的抵扣金額與納稅金額進(jìn)行比對(duì)。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)信息比對(duì)將審核比對(duì)一致的《海關(guān)進(jìn)口增值稅可抵扣專用繳款書(shū)》注明的稅款總額與《增值稅納稅申報(bào)表(二)》所附信息第5欄《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)》的稅額欄進(jìn)行比對(duì)。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(3)代扣代繳稅收繳款憑證信息比對(duì)將取得的代扣代繳稅款憑證上注明的增值稅總額與增值稅納稅申報(bào)表(二)附件信息第7欄代扣代繳稅款憑證的稅額進(jìn)行比對(duì)。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(4)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票稅額比對(duì)將當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額總額與附件二第六欄農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。它們之間的邏輯關(guān)系是前者等于后者。
(5)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明比對(duì)將本期取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)與附件二第11欄《外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》的稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。它們之間的邏輯關(guān)系是前者大于或等于后者。
(6)紅字增值稅專用發(fā)票信息比對(duì)“增值稅納稅申報(bào)表附件二”第20欄中，紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的邏輯關(guān)系是:前者應(yīng)等于后者。
(7)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額比對(duì)增值稅納稅申報(bào)表(二)附件信息第13-23欄進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)應(yīng)大于等于0。
(8)免稅銷(xiāo)售比對(duì)本期《增值稅減免稅情況表》免稅項(xiàng)目第一欄增值稅免稅項(xiàng)目減去出口免稅的銷(xiāo)售額，其中:跨境服務(wù)大于0的，應(yīng)對(duì)比其金三系統(tǒng)中的增值稅優(yōu)惠備案信息。
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