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“原煤”生意“無(wú)煤”空轉(zhuǎn) 警稅協(xié)作戳穿真相
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-19 08:16:33
武威古浪恒達(dá)煤業(yè)公司(以下簡(jiǎn)稱恒達(dá)公司)依托一個(gè)偏僻的小站，在沉寂多年后，生意異常紅火。是區(qū)位優(yōu)勢(shì)還是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)？西北產(chǎn)煤區(qū)的一家公司，要去東北的吉林買(mǎi)煤，這是為了什么？隨著甘肅省武威市中級(jí)人民法院兩起刑事判決書(shū)的送達(dá)，這些問(wèn)題背后的真相相繼浮出水面，一起被武威稅務(wù)民警調(diào)查了四年多的假賬案件終于塵埃落定。
工商注冊(cè)-就找千百惠北京工商注冊(cè)-代辦工商注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.lcjzzx.cn/uploadfile/2022/0119/20220119081635597.png" alt="工商注冊(cè)-就找千百惠北京工商注冊(cè)-代辦工商注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />協(xié)查函件密集而至，原煤生意涉嫌虛假2013年4月底，武威市國(guó)家稅務(wù)局稽查局收到齊齊哈爾市國(guó)家稅務(wù)局的調(diào)查函和《確認(rèn)虛開(kāi)發(fā)票通知書(shū)》，其中稱恒達(dá)公司涉嫌取得虛開(kāi)發(fā)票專用發(fā)票，要求武威市國(guó)家稅務(wù)局稽查局進(jìn)行調(diào)查。武威市國(guó)家稅務(wù)局接到案件來(lái)源線索后，立即成立檢查組，對(duì)公司與發(fā)票開(kāi)具方的交易情況進(jìn)行核查。
恒達(dá)公司成立于2006年9月，注冊(cè)資本50萬(wàn)元，法定代表人為郭某。其經(jīng)營(yíng)地址位于甘肅省古浪縣炳草灣火車(chē)站南側(cè)，主要從事煤炭購(gòu)銷。通過(guò)賬面檢查，恒達(dá)公司與發(fā)票開(kāi)具方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)記錄詳細(xì)，購(gòu)銷合同、付款記錄、過(guò)磅單據(jù)等資料一應(yīng)俱全。從賬面反映來(lái)看，本次交易似乎合法有效，但在法定代表人郭被告知貨物交易情況時(shí)，郭聲稱貨物原煤采購(gòu)合同是與發(fā)票開(kāi)具方位于內(nèi)蒙古烏海的銷售代理簽訂的，且其親自到內(nèi)蒙古考察，所有貨物交易真實(shí)有效。內(nèi)蒙古的貨物，東北的發(fā)票，典型的票流與貨流不一致，貨源與票源的差異引起了檢查人員的警惕，更令人懷疑是否存在真實(shí)的貨物交易。
沒(méi)等下一次深入檢查，武威國(guó)稅稽查處先后收到吉林省4個(gè)國(guó)稅部門(mén)的6封協(xié)查函，均為恒達(dá)公司。協(xié)查函顯示，2011年11月至2012年4月，恒達(dá)公司共收到同一地區(qū)13家公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票217張，金額7721.73萬(wàn)元，稅額1312.70萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)9034.43萬(wàn)元。集中開(kāi)票時(shí)間、貨源不清等一系列問(wèn)題，讓檢查人員對(duì)恒達(dá)公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的懷疑又增加了幾分。
帶著疑問(wèn)，武威國(guó)稅稽查隊(duì)結(jié)合前期檢查，認(rèn)真分析了深圳注冊(cè)公司代理人前海百豐對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式?，F(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)租賃場(chǎng)地早在2010年就已轉(zhuǎn)租給他人，恒達(dá)公司僅在涼州區(qū)某酒店租了一間單間作為其長(zhǎng)期辦公場(chǎng)所和核算營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。檢查人員詢問(wèn)了恒達(dá)公司的郭。郭稱，煤炭業(yè)務(wù)洽談后，供應(yīng)商將原煤運(yùn)輸至買(mǎi)方指定的地點(diǎn)，因此未啟動(dòng)營(yíng)業(yè)場(chǎng)地并轉(zhuǎn)租他用，所購(gòu)煤炭無(wú)庫(kù)存。運(yùn)輸費(fèi)用由上游企業(yè)的供應(yīng)商支付，中間沒(méi)有相關(guān)的物流信息。根據(jù)法定代表人的證言和企業(yè)整潔的會(huì)計(jì)記錄，貨物交易看似真實(shí)，但這種先找買(mǎi)方，再找賣(mài)方，不留庫(kù)存，少收應(yīng)收賬款的情況遠(yuǎn)非常理。
公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-工商注冊(cè)代理-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.lcjzzx.cn/uploadfile/2022/0119/20220119081635440.png" alt=" 代辦北京公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-工商注冊(cè)代理-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />集群戰(zhàn)役吹響號(hào)角，警稅協(xié)作步步為營(yíng)因案情嚴(yán)重，武威市國(guó)家稅務(wù)局立即啟動(dòng)警稅協(xié)作機(jī)制，要求公安部門(mén)提前介入調(diào)查，并成立警稅聯(lián)合專案組，迅速對(duì)恒達(dá)公司發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行深入檢查。專案組調(diào)取并核查調(diào)查函中與開(kāi)票期相關(guān)的財(cái)務(wù)資料后，初步發(fā)現(xiàn)恒達(dá)公司收購(gòu)原煤后，向下游企業(yè)銷售原煤的交易和核算方式與收購(gòu)時(shí)相似，作案手法相似，交易真實(shí)性存在諸多疑點(diǎn)。
此時(shí)此刻，公安機(jī)關(guān)通過(guò)集群戰(zhàn)役機(jī)制獲得重要情報(bào)線索，部分涉票源頭人員被依法抓獲，為案件偵破帶來(lái)了轉(zhuǎn)機(jī)。2013年12月20日，專案組趕赴案件發(fā)生地吉林，在當(dāng)?shù)鼐胶投悇?wù)部門(mén)的配合下，從外圍進(jìn)行調(diào)查取證。經(jīng)確認(rèn)，吉林涉及的當(dāng)?shù)亻_(kāi)票公司使用他人身份證進(jìn)行虛假登記，駐內(nèi)蒙古的業(yè)務(wù)員本質(zhì)上是售票的聯(lián)系人。他們通過(guò)派遣業(yè)務(wù)員出國(guó)招攬業(yè)務(wù)，最終達(dá)到虛開(kāi)特價(jià)票，對(duì)非法利益收取5-6%手續(xù)費(fèi)的目的。所有的買(mǎi)賣(mài)都沒(méi)有實(shí)物交易，都是一票制結(jié)算。隨后，專案組轉(zhuǎn)到北京等地多家金融機(jī)構(gòu)核實(shí)企業(yè)編造虛假資金流的違法事實(shí)。
大量詳實(shí)的證據(jù)揭露了恒達(dá)公司法定代表人郭的謊言。2014年6月18日，郭被逮捕歸案。
一石三鳥(niǎo)偵破疑案，虛開(kāi)犯罪難逃刑罰恒達(dá)公司接受虛開(kāi)特價(jià)票的違法事實(shí)已經(jīng)昭然若揭，那么這家公司購(gòu)買(mǎi)的10多萬(wàn)噸原煤在哪里呢？是否有虛開(kāi)特價(jià)票的嫌疑？2015年5月，專案組決定繼續(xù)對(duì)其下游收單企業(yè)武威德勝公司、天竺洪欣礦業(yè)公司、武威德勝公司下游收單企業(yè)張掖公司進(jìn)行調(diào)查，查辦案件、辦理大案、打擊團(tuán)伙、端窩點(diǎn)。
經(jīng)查，武威德勝公司是甘肅鐵聯(lián)的子公司，從事鐵路運(yùn)輸和經(jīng)營(yíng)服務(wù)。2010年，企業(yè)經(jīng)營(yíng)仍處于難以改善的狀態(tài)，但2011年3月至2012年6月，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)。看似正常的貿(mào)易交流讓工作隊(duì)成員感到疑惑。由于案件前期的調(diào)查，恒達(dá)公司從未采購(gòu)過(guò)一噸煤，該公司與德勝公司之間的購(gòu)銷貿(mào)易也無(wú)從談起。是什么支撐德勝公司業(yè)績(jī)?nèi)绱松衿娴卦鲩L(zhǎng)？
經(jīng)查，恒達(dá)公司與德勝公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)完成后，德勝公司將所購(gòu)煤炭?jī)r(jià)格每噸提高12元，賣(mài)給張掖某公司。貨款主要以承兌匯票結(jié)算，張掖某公司將承兌匯票背書(shū)給德勝公司，德勝公司再次背書(shū)給恒達(dá)公司。最后，張掖的一家公司找了一家銀行對(duì)回流資金進(jìn)行貼現(xiàn)?？此茋?yán)格的承兌匯票流通支付方式并沒(méi)有掩蓋資金回流的事實(shí)，暴露了涉案企業(yè)編造虛假資金流的不法伎倆。
案件正在逐步深化。掌握這些情況后，專案組要求德勝公司法定代表人張、副經(jīng)理顧、張掖公司法定代表人毛(另案處理)配合調(diào)查。經(jīng)核實(shí)，恒達(dá)公司與德勝公司之間不存在真實(shí)交易。2011年2月，為完成上級(jí)管理指標(biāo)任務(wù)，德勝公司與恒達(dá)公司法定代表人郭某、張掖公司法定代表人毛某協(xié)商。恒達(dá)公司向德勝公司出售煤炭。德勝公司提價(jià)每噸12元后，將煤炭轉(zhuǎn)售給張掖公司，三家公司簽訂購(gòu)銷協(xié)議。
令人驚訝的是，德勝公司在整個(gè)交易中只利用利潤(rùn)，不負(fù)責(zé)運(yùn)輸和銷售煤炭或現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)貨物交易。整個(gè)購(gòu)銷過(guò)程僅依據(jù)恒達(dá)公司、張掖公司提供的數(shù)據(jù)，制作入庫(kù)出庫(kù)單據(jù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，憑承兌匯票背書(shū)完成貨款支付。
專案組還對(duì)恒達(dá)公司與天竺洪欣礦業(yè)公司之間的交易進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)，并對(duì)其法定代表人饒某、經(jīng)理牟陽(yáng)進(jìn)行了訊問(wèn)，確認(rèn)兩家公司之間不存在真實(shí)貨物交易。天竺洪欣礦業(yè)公司通過(guò)向恒達(dá)公司支付11%的手續(xù)費(fèi)獲得虛假專用發(fā)票，也存在資金回流的問(wèn)題。
至此，恒達(dá)公司與德勝公司四家下游公司、天柱洪欣礦業(yè)公司、德勝公司下游公司張掖公司虛開(kāi)發(fā)票、取得虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)曝光。4家企業(yè)虛開(kāi)、虛收增值稅專用發(fā)票480張，金額分別為4750萬(wàn)元、802萬(wàn)元。2015年6月，德勝公司的張、顧、天竺，礦業(yè)公司的饒、楊被依法逮捕。張掖某公司發(fā)票移交張掖市司法機(jī)關(guān)查處。
2015年12月9日，檢察機(jī)關(guān)向武威市中級(jí)人民法院提起公訴。2016年11月7日，武威市中級(jí)人民法院依法作出一審判決，涉案相關(guān)人員不服一審判決，向甘肅省高級(jí)人民法院提起上訴。2017年11月20日，發(fā)布二審終審判決，認(rèn)定涉案企業(yè)及主要責(zé)任人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處恒達(dá)公司郭有期徒刑15年，并處罰金50萬(wàn)元。德勝貿(mào)易有限公司被罰款200萬(wàn)元，公司時(shí)任主要領(lǐng)導(dǎo)張、顧分別被判處有期徒刑6年；天竺和礦業(yè)公司楊、饒分別被判處有期徒刑三年，緩刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣二十萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳1020萬(wàn)元。張掖某公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的犯罪行為已被當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，進(jìn)入審理階段。
到目前為止，一個(gè)簡(jiǎn)單的涉稅調(diào)查案件已經(jīng)被梁爽和羅湖的稅務(wù)警察全面調(diào)查，持續(xù)了四年多。涉案企業(yè)受到法律制裁，主要涉案人員也因虛開(kāi)違法行為付出慘痛代價(jià)。
企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.lcjzzx.cn/uploadfile/2022/0119/20220119081635849.png" alt="企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />案件點(diǎn)評(píng)：企業(yè)注冊(cè)-只需查找千百惠工商注冊(cè)-代理集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照
稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)打擊虛假開(kāi)業(yè)違法犯罪行為。
無(wú)為縣國(guó)家稅務(wù)局黨委書(shū)記馬建明
該案是武威市司法機(jī)關(guān)近年來(lái)審理的打擊發(fā)票犯罪的典型涉稅案件。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借查處虛開(kāi)發(fā)票案件的經(jīng)驗(yàn)，主動(dòng)出擊、果斷出擊，探索行政執(zhí)法與刑事司法順暢銜接的好經(jīng)驗(yàn)、好做法。在案件調(diào)查處理過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)共同研判，同步取證，積極配合公訴和審判，實(shí)現(xiàn)了充分配合。最終，5人被追究刑事責(zé)任，1人2家公司被罰款270萬(wàn)元，追繳稅款1020多萬(wàn)元，取得了良好的效果。
近年來(lái)，虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢(shì)，稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)和難度加大。針對(duì)虛開(kāi)發(fā)票案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為發(fā)票主管部門(mén)，要相互信任、相互幫助，相互學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短，交流經(jīng)驗(yàn)，保持打擊涉稅違法犯罪的高壓態(tài)勢(shì)，形成打擊涉稅違法犯罪的合力，保障經(jīng)濟(jì)稅收健康發(fā)展！
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