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千百惠小編細講：哪些軟件企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠
發(fā)布時間 : 2022-01-10 06:45:36
軟件行業(yè)是互聯網時代迅速崛起的行業(yè)之一。在軟件企業(yè)財富大幅增長的同時，部分軟件企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。例如，千百惠·邊肖說:哪些軟件公司可以享受稅收優(yōu)惠？
享受稅收優(yōu)惠軟件企業(yè)范圍根據《財政部工業(yè)和信息化部國家稅務總局發(fā)展改革委關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)，
財稅〔2012〕27號文件所稱軟件企業(yè)，是指以軟件產品開發(fā)、銷售(經營)為主營業(yè)務，同時符合下列條件的企業(yè):
1.依法在中國(不含港澳臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)；
2.期末結算年度具有勞動合同關系且大專以上學歷的員工人數占企業(yè)月平均員工總數的比例不低于40%，研發(fā)人員占企業(yè)月平均員工總數的比例不低于20%；
3.擁有核心關鍵技術，并在此基礎上開展經營活動，年度研發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%；其中，中國企業(yè)發(fā)生的R&D費用占R&D費用總額的比例不低于60%；
4.年度結算軟件產品開發(fā)銷售(業(yè)務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售(業(yè)務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于40%)，其中:軟件產品自主開發(fā)銷售(業(yè)務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售(業(yè)務)收入占企業(yè)總收入的比例不低于40%
5.主營業(yè)務具有自主知識產權；
6.有開發(fā)環(huán)境(如法律開發(fā)工具等。)適合軟件開發(fā)，如軟硬件設施；
7.最終結算年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
企業(yè)所得稅兩免三減半優(yōu)惠政策根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)，我國新設立的符合條件的軟件企業(yè)將從2017年12月31日前的獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅， 并從第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，享受至期滿。
合格軟件企業(yè)員工培訓深圳注冊境外公司發(fā)生的費用，按照實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時單獨核算扣除。
企業(yè)購買的軟件，符合固定資產或無形資產確認條件的，可在青島、南海按固定資產或無形資產核算，其折舊或攤銷期限可適當縮短，最短期限為2年(含)。
優(yōu)惠政策相關規(guī)定根據《中華人民共和國國家稅務總局關于實施軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2013年第43號):
1.軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于實行查賬征收方式的軟件企業(yè)。
2.軟件企業(yè)的總收入是指《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的總收入。
3.軟件企業(yè)的獲利年度是指軟件企業(yè)開始生產經營后應納稅所得額大于零的第一個納稅年度，包括企業(yè)所得稅實行核定征收方式的納稅年度。
企業(yè)享受定期減免稅的期限應當連續(xù)計算，不得因虧損或者其他原因中斷。
那除了兩免三減半的優(yōu)惠政策，在繳納增值稅時有沒有相應的優(yōu)惠呢?增值稅
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%的稅率征收增值稅(根據財稅〔2018〕32號文件，自2018年5月1日起調整為16%)，實際增值稅稅負超過3%的部分，一經征收即退。
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