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出口退稅的會(huì)計(jì)處理。

為了計(jì)算納稅人出口貨物應(yīng)繳納的出口退稅，設(shè)置了“應(yīng)收出口退稅”科目，其中借款人反映應(yīng)退還的增值稅、消費(fèi)稅按出口貨物銷售規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，貸款人反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退還的增值稅、消費(fèi)稅。期末借方余額，反映尚未收到的退稅金額。

1.未實(shí)行“免、抵、退”辦法的普通納稅人按規(guī)定退還出口貨物的，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅款，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。收到出口退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。退稅金額低于購(gòu)買時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票增值稅差額部分的，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移)”科目。

2.實(shí)行“免、抵、退”方式的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的退稅金額低于購(gòu)買時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目；按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額，從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額中扣除，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額中扣除)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

在規(guī)定期限內(nèi)，國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額不足以抵扣出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定退還的，在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目。

以上是《出口退稅會(huì)計(jì)分錄-增值稅會(huì)計(jì)處理》的全部?jī)?nèi)容。如果什么都不懂，可以咨詢定鳥(niǎo)財(cái)稅熱線4008-617-099。鼎鳥(niǎo)財(cái)稅幫助企業(yè)家。0元深圳公司登記、記賬、報(bào)稅。以上內(nèi)容如有歧義，請(qǐng)咨詢鼎鳥(niǎo)財(cái)稅。我們是一家擁有三萬(wàn)多家企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)家服務(wù)平臺(tái)，多年來(lái)深耕公司注冊(cè)、記賬、報(bào)稅。專門推出前海公司業(yè)務(wù)優(yōu)惠注冊(cè)。