工商百科
如何處理節(jié)日禮品的會計處理？稅收待遇如何？
發(fā)布時間 : 2021-10-12 13:47:53
每逢佳節(jié)，公司都會給客戶送上各種各樣的禮物。這個時候應該如何做會計處理？如何處理稅務？這也是財務人員常見的實際操作問題。
節(jié)日禮品的會計處理。
(一)購買禮品時:
借:庫存商品-禮品。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
貸款:銀行存款。
(2)贈送給客戶并確認為銷售時。
借:銷售費用-宣傳費用或管理費用-業(yè)務招待費。
信用:庫存商品-禮品。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
之所以在核算這一經濟事件時不確認收入，是因為相關的經濟利益是進一步的交易，不一定有經濟利益的流入。
(3)扣繳稅款時。
借:應交稅費-個人所得稅代扣代繳。
貸款:銀行存款。
借:營業(yè)外支出-其他-預提稅。
信用:應付稅款-個人所得稅應預扣。
節(jié)日禮品的稅務處理。
各類節(jié)日禮品主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。
增值稅:個人消費購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。企業(yè)將購買的禮品無償贈送給其他單位或者個人的，應當視為銷售商品。
企業(yè)所得稅:根據業(yè)務招待費的對象不同，禮品購置費的稅務處理也不同。
如果商務娛樂的對象是潛在客戶，則對企業(yè)的形象和產品有宣傳作用；禮品的購買成本應計入業(yè)務推廣費；
如果業(yè)務招待費的對象是現有客戶，禮品的購買成本應計入業(yè)務招待費。
個人所得稅:贈券、代金券、代金券、有價格折扣或折扣的優(yōu)惠券等禮品。個人所得稅不需要代扣代繳。
視為銷售:
上述視同銷售可以進一步區(qū)分企業(yè)所得稅視同銷售和會計核算視同銷售的主要區(qū)別。
在企業(yè)所得稅中視同銷售:是指貨物所有權已經轉移，但會計上沒有做收入處理。
會計視同銷售:指沒有產生收入，但視同產生收入。
上一篇：如何操作稅務結算？在什么情況下需要交稅？ 下一篇：個體工商戶的應納稅所得額如何計算？附加納稅申報流程。