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與所得稅相關(guān)的會計分錄。
發(fā)布時間 : 2021-10-06 17:54:40
所得稅是會計人員在工作中經(jīng)常遇到的問題，那么你對這部分知識點(diǎn)了解多少呢？如果你不理解這一部分，那就和丁丁·伯德一起學(xué)習(xí)。
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必須繳納企業(yè)所得稅，這不僅是老板重視的問題，也是國家為防止企業(yè)偷稅漏稅而重視的問題。
結(jié)轉(zhuǎn)的超額稅費(fèi)的會計分錄。
借:今年盈利。
貸方:所得稅費(fèi)用。
計量:企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)納所得稅)和遞延所得稅費(fèi)用(或收入)的基礎(chǔ)上，在利潤表中將二者之和確認(rèn)為所得稅費(fèi)用(或收入)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。所得稅費(fèi)用(或收入)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收入)。
所得稅會計科目應(yīng)該注意什么？
1、本科目應(yīng)扣除企業(yè)確認(rèn)的當(dāng)期所得稅費(fèi)用的利潤總額。
2.可以按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”和“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要會計處理。
(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)納所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目。
(2)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)到期余額與遞延所得稅資產(chǎn)余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)和“資本公積-其他資本公積”；遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的余額，并做相反的會計分錄。
(3)對于企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，“遞延所得稅負(fù)債”科目及相關(guān)科目應(yīng)按上述原則進(jìn)行調(diào)整。
(4)期末，本科項(xiàng)目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入后本科目無余額。
以上是關(guān)于所得稅費(fèi)用的一些知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識，請多關(guān)注丁丁鳥！
所得稅是什么意思？公司所得稅什么時候交？
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