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錯(cuò)補(bǔ)發(fā)票后如何報(bào)稅？

2021年4月1日增值稅稅率調(diào)整前，增值稅一般納稅人已按原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票。出現(xiàn)銷售退回、開票錯(cuò)誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情況。，買方未使用申報(bào)抵扣且已退回發(fā)票及抵扣聯(lián)復(fù)印件，賣方開具紅字發(fā)票時(shí)該怎么辦？

如果賣方已開具專用發(fā)票，但買方未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方應(yīng)按以下流程開具紅字增值稅專用發(fā)票:

(1)賣方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。賣方在填寫信息表時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫專用發(fā)票的相應(yīng)信息。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，經(jīng)系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證后，生成“紅字發(fā)票信息表號(hào)”的《信息表》，并同步至納稅人系統(tǒng)。

(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，并在系統(tǒng)中負(fù)輸出開具。紅色字母的專用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對應(yīng)。

(4)納稅人也可以用《信息表》的電子信息或紙質(zhì)材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)核對《信息表》的內(nèi)容。