工商百科
一般納稅人的投入產(chǎn)出比有沒有規(guī)定？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-03 09:50:48
一般納稅人的投入產(chǎn)出比有沒有規(guī)定？
一般納稅人的投入產(chǎn)出比是有規(guī)定的。這個(gè)規(guī)定是稅務(wù)局控制的稅率。稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅與當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入的比率。
增值稅稅率=實(shí)際繳納增值稅金額/不含稅實(shí)際銷售收入×100%。
稅率是增值稅一般納稅人的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人都需要分析企業(yè)的稅率是否合理。金稅工程實(shí)施后，稅務(wù)機(jī)關(guān)更容易獲得行業(yè)平均數(shù)據(jù)，但更難把握不同企業(yè)之間的個(gè)體差異。分析企業(yè)稅率的合理性，必須從企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)入手。生產(chǎn)同一產(chǎn)品的企業(yè)，由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，稅率會(huì)有很大差異。具體分析可以從以下幾點(diǎn)入手:
1.分析企業(yè)的價(jià)值鏈。
制造企業(yè)的價(jià)值鏈包括R&D及設(shè)計(jì)、采購、制造、銷售、運(yùn)輸、售后服務(wù)和行政人力資源。對(duì)于一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)來說，內(nèi)部往往包含了以上所有的價(jià)值鏈，每一部分產(chǎn)生的附加值都是在同一個(gè)公司進(jìn)行征收，因此企業(yè)稅負(fù)相對(duì)較高。對(duì)于集團(tuán)公司來說，內(nèi)部價(jià)值鏈的各個(gè)部分可能是分離的，因此各個(gè)企業(yè)的增值稅稅負(fù)相對(duì)較低。
2.分析企業(yè)的生產(chǎn)模式。
企業(yè)的加工費(fèi)用包括折舊、人工和輔助生產(chǎn)費(fèi)用，這些都可以在沒有相應(yīng)投入的情況下扣除。但如果企業(yè)開具一些產(chǎn)品進(jìn)行加工，對(duì)方開具專用發(fā)票，這些加工費(fèi)就會(huì)產(chǎn)生收入。如果企業(yè)銷售額相同，繳納的增值稅就會(huì)減少，稅負(fù)也會(huì)減輕。在企業(yè)快速成長的過程中，選擇外包模式是非常常見的，因此在分析稅率時(shí)，有必要分析企業(yè)是否有外包模式。
3.企業(yè)運(yùn)輸方式分析。
現(xiàn)在企業(yè)銷售的產(chǎn)品往往是送到對(duì)方的倉庫，運(yùn)輸成本比較高。運(yùn)輸費(fèi)用有不同的處理方式。我們比較了兩種常見方式的稅負(fù)差異:一是由買方承擔(dān)費(fèi)用，運(yùn)輸公司直接向買方開具發(fā)票；一是賣方承擔(dān)，運(yùn)輸公司直接給賣方開具發(fā)票。
4.分析企業(yè)產(chǎn)品的市場定位。
現(xiàn)在在分析稅負(fù)時(shí)，更注重同行業(yè)的比較。事實(shí)上，同行業(yè)的企業(yè)在市場上往往有不同的地位。有的企業(yè)樹立品牌形象，走高端路線，產(chǎn)品質(zhì)量好，銷售價(jià)格貴。有些產(chǎn)品重視低成本運(yùn)營和大眾市場，市場容量大，薄利多銷。由于市場地位不同，產(chǎn)品的毛利也不同，利潤是附加值的一部分。利潤越高，稅負(fù)就越高。所以在同行業(yè)中，做高端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)相對(duì)較高，而做低端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)相對(duì)較低。
5.分析企業(yè)的銷售策略。
影響增值稅稅負(fù)的因素還包括企業(yè)的銷售策略。有兩個(gè)基本的營銷策略:一個(gè)是推。該方法的特點(diǎn)是給予經(jīng)銷商大折扣、優(yōu)惠、返利和獎(jiǎng)勵(lì)，依靠經(jīng)銷商推動(dòng)市場。另一種是拉式。該方法的特點(diǎn)是品牌運(yùn)營、廣告投入和營銷活動(dòng)，使最終消費(fèi)者認(rèn)同產(chǎn)品，產(chǎn)生好感，刺激市場，而不對(duì)經(jīng)銷商給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠。
上一篇：和環(huán)境稅一樣嗎？ 下一篇：留學(xué)人員必須具備的稅收優(yōu)惠知識(shí)。