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公司贈送禮品的增值稅是如何處理的？
發(fā)布時間 : 2021-09-27 09:48:40
在公司業(yè)務發(fā)展過程中，給客戶送禮的現(xiàn)象屢見不鮮。在處理其實際問題時，通常涉及增值稅的處理。具體的治療方法是什么？
公司禮品增值稅的處理。
1.銷售收入和銷項稅與銷售發(fā)票正常銷售的產(chǎn)品一起確認，正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，只體現(xiàn)在單價上，單價會低于其他客戶；
2.未開具銷售發(fā)票的，確認為樣品費，按照銷售單價確認銷項稅；
會計處理:
借:銷售費用。
信用:庫存商品。
應交稅費-應交增值稅-銷項稅。
3.未開具銷售發(fā)票的，確認為營業(yè)外支出，按照銷售單價確認銷項稅額；
會計處理:
借款:營業(yè)外支出。
貸款:主營業(yè)務收入。
應交稅費-應交增值稅-銷項稅。
同時結(jié)轉(zhuǎn)相應費用:
借:主營業(yè)務成本。
信用:庫存商品。
給顧客送禮需要交稅嗎？
這里，我們要根據(jù)具體情況來區(qū)分。第一，如果客戶不是個人，而是公司或者其他組織，不會涉及個人所得稅。第二，如果客戶是個人，但屬于“買贈”的情況，沒有必要代扣代繳個人所得稅。第三種只要給個人，不是“買贈”禮物，就要代扣代繳個人所得稅。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于適用于有關(guān)收入的個人所得稅應稅所得項目的公告》(2019年第74號)規(guī)定:
3.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告活動中隨意向本單位以外的個人贈送禮品(含網(wǎng)絡紅包，下同)，在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品。個人所得稅按“偶然所得”項目計算，但企業(yè)贈送的優(yōu)惠券、憑證、代金券、有價格折扣或折扣的優(yōu)惠券等禮品除外。
案例分析:某公司購買了一臺筆記本電腦，取得增值稅專用發(fā)票，含稅價格為11300元，公司將這臺電腦贈送給個人客戶。
第一，根據(jù)《個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，客戶領取電腦是“偶然所得”，需要繳納個人所得稅。但公司不會要求客戶交錢報稅，所以這個稅一般由公司承擔，可以在會計處理中計入營業(yè)外支出。
二是根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，生產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物，將無償交給其他單位或者個人。因此，公司贈送給客戶的筆記本電腦需要在增值稅方面作為銷售處理。進項稅可以從銷售額中扣除，所以購買筆記本的進項稅是1300元。
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