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我公司與海外張先生簽訂了技術(shù)服務(wù)合同，每年需要支付他技術(shù)服務(wù)費(fèi)。我們公司應(yīng)該如何代扣代繳個(gè)人所得稅？

答:境內(nèi)企業(yè)支付給境外個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用為境內(nèi)來(lái)源收入，按勞務(wù)報(bào)酬收入的20%代扣代繳個(gè)人所得稅。

同時(shí)，境內(nèi)企業(yè)在支付境外個(gè)人勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，還應(yīng)代扣代繳增值稅，增值稅可根據(jù)業(yè)務(wù)合同、支付憑證和境外報(bào)表或收據(jù)，以及相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等進(jìn)行抵扣。

因此，你公司應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%扣繳稅款。

相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下:

發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時(shí):

借:人工成本等科目。

貸款:銀行存款。

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。

扣繳個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅。

貸款:銀行存款。