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不論是一般經(jīng)營(yíng)者或是小規(guī)模納稅人，在青島申請(qǐng)注冊(cè)了一家企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，都是會(huì)開(kāi)始記帳和納稅申報(bào)。自然，不同經(jīng)營(yíng)者記帳的步驟也不一樣。今日青島代理記賬公司為大家梳理是青島一般納稅人賬務(wù)處理步驟，一般納稅人的你一定要收!

青島一般納稅人記賬流程一：按照原始憑證登記記賬憑證。

所以，一般納稅人每個(gè)月做的首要的事就是按照原始憑證登記記賬憑證。公司每次發(fā)生業(yè)務(wù)，都要按照會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)臺(tái)賬。這里明熙小編需要提醒的是，做會(huì)計(jì)憑證時(shí)，一定要有有權(quán)簽字的人，比如經(jīng)理在開(kāi)始做之前要簽字，月底準(zhǔn)備科目匯總表登記總賬。

青島一般納稅人記賬流程二：月底要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等等。

要是新公司的開(kāi)辦費(fèi)全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用，如何計(jì)算折舊入賬?這是通過(guò)管理費(fèi)用或制造費(fèi)用進(jìn)行的累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是按照固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用年限計(jì)算的。月底還需要提稅和附加稅，也就是地方稅。由稅收決定退稅和附加稅種，如城建稅、教育附加稅等。

青島一般納稅人記賬流程三：編制兩個(gè)分錄。

第一個(gè)分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：

借入本年度利潤(rùn)抵扣主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無(wú)需繳納所得稅，要是在貸方，利潤(rùn)需要按所得稅計(jì)算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會(huì)計(jì)憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤(rùn)貸款所得稅(雖然所得稅與利潤(rùn)有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計(jì)算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時(shí)，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時(shí)，當(dāng)存在時(shí)差時(shí)，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。

青島一般納稅人記賬流程四：編制利潤(rùn)表

最后，按照總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)。負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款等)。

所有者權(quán)益(實(shí)收信息、資本公積金、未分配利潤(rùn)、盈余公積金)部分目的余額(指總賬最后一天登記的上述金額)，用于編制資產(chǎn)負(fù)債表。按照總賬或會(huì)計(jì)匯總表?yè)p益項(xiàng)目的發(fā)生金額(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)增加額等)編制損益表。(發(fā)生金額是指本月發(fā)生的金額)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每個(gè)月在國(guó)稅局抄錄的稅額確定。因?yàn)槎悇?wù)管理員會(huì)打印一張上面有特定數(shù)字的表格)

青島一般納稅人記賬流程五：其表附余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)注，剖析情況表之類。

最后青島一般納稅人記賬需要注意的問(wèn)題：

1、上述除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之上，均在月底進(jìn)行。

2、月底結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每個(gè)月月初按照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意剖析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每個(gè)月剖析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

青島一般納稅人賬務(wù)處理怎么做就給大家介紹到這里，如果您還是對(duì)此有所疑惑，隨時(shí)咨詢青島泓灼會(huì)計(jì)，我們隨時(shí)為您提供解答服務(wù)!青島泓灼會(huì)計(jì)專注于代理記賬行業(yè)的記賬公司，擁有自己的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，可解決企業(yè)的各種財(cái)稅疑難問(wèn)題。提供代理記賬、財(cái)稅托管、稅籌等財(cái)稅服務(wù)，幫助企業(yè)解決企業(yè)稅收壓力過(guò)大的問(wèn)題，合理范圍內(nèi)減少企業(yè)成本，真正做到大家雙贏。