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為全面落實(shí)各項(xiàng)政策，進(jìn)一步減輕納稅人稅負(fù)，在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào))，以下簡(jiǎn)稱《公告》。

一、公告主要內(nèi)容:

(一)修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》

1.為貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表》《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表(A00000)》等7個(gè)表格的樣式和說明，以及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)等3個(gè)表格的填報(bào)說明。

2.為進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)口徑，對(duì)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后收入明細(xì)表》(A108010)中個(gè)別數(shù)據(jù)項(xiàng)的申報(bào)說明進(jìn)行了完善。

(二)取消《R&D項(xiàng)目附加及扣除R&D費(fèi)用匯總表》和《R&D支出輔助賬戶匯總表》的申報(bào)要求

為減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填寫《R&D費(fèi)用R&D項(xiàng)目加計(jì)扣除匯總表》，提交《R&D費(fèi)用輔助賬戶匯總表》，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

二。實(shí)施時(shí)間

本公告適用于2019年及以后的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本公告不一致的，不予追溯調(diào)整。納稅人以前年度調(diào)整涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告

中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂有關(guān)問題公告如下:

【/s2/】一、修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》部分表格及填報(bào)說明。深圳注冊(cè)的前海公司訂購(gòu)了修改后的表格和填寫說明。詳見附件。

(1)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表(A000000)、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表(A105060)、捐贈(zèng)費(fèi)用和納稅調(diào)整明細(xì)表(A105070)， 以及納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)清單修訂《收入抵扣加計(jì)扣除折扣明細(xì)表》(A107010)、《符合條件的居民企業(yè)分紅、紅利等權(quán)益性投資收入折扣明細(xì)表》(A107011)和《所得稅減免折扣明細(xì)表》(A107040)的表格樣式和填寫說明。

(2)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《所得免抵減明細(xì)表》(A107020)及境外所得納稅調(diào)整后所得

二.企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定，不再需要填寫《R&D項(xiàng)目R&D費(fèi)用加計(jì)扣除匯總表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》。R&D支出輔助賬戶匯總由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三.本公告適用于2019年及以后企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào))、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類， 2017年版) >部分表格樣式及填制說明公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)〉(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào))部分表格樣式及填制說明的公告》同時(shí)廢止。 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)R&D費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))第五條和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)連同附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，以及第六條第一款和附件六“R&D項(xiàng)目可加計(jì)扣除的R&D費(fèi)用征收表”同時(shí)廢止。

特此公告。

解讀《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》

【/s2/】為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)。解釋如下:

一、相關(guān)背景

2019年以來(lái)，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，財(cái)稅部門先后出臺(tái)了社區(qū)家庭服務(wù)收入稅前扣除扶貧捐贈(zèng)所得稅、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除收入等一系列針對(duì)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)各項(xiàng)政策，進(jìn)一步減輕納稅人稅負(fù)，國(guó)家稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上發(fā)布了《公告》。

二。主要內(nèi)容

【/s2/

1.為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫表》《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表》(A000000)等7個(gè)表格和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A10000)等3個(gè)表格。

2.為進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)口徑，對(duì)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后收入明細(xì)表》(A108010)中個(gè)別數(shù)據(jù)項(xiàng)的申報(bào)說明進(jìn)行了完善。

(二)取消《R&D項(xiàng)目附加及扣除R&D費(fèi)用匯總表》和《R&D支出輔助賬戶匯總表》的申報(bào)要求

為減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填寫《R&D費(fèi)用R&D項(xiàng)目加計(jì)扣除匯總表》，提交《R&D費(fèi)用輔助賬戶匯總表》，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

三。實(shí)施時(shí)間[/s2/]

本公告適用于2019年及以后的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本公告不一致的，不予追溯調(diào)整。納稅人以前年度調(diào)整涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。