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財務人員經(jīng)常會遇到開票錯誤的情況，比如發(fā)票作廢、紅字等，但是哪些情況可以作廢呢？什么東西只能燒紅？邊肖今天就給你中風~

一、發(fā)票無效

TIPS 1:增值稅專用發(fā)票失效

納稅人開具專用發(fā)票的月份、銷售退貨、開票錯誤等。發(fā)生，退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)符合無效條件的，按無效處理；如果發(fā)布時發(fā)現(xiàn)錯誤，可以立即作廢。

作廢的專用發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)中按作廢處理，紙質(zhì)專用發(fā)票(包括未打印的專用發(fā)票)每一聯(lián)均標注作廢字樣，所有聯(lián)次均留存。

作廢條件需要滿足以下三點:

(1)收到退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的時間不超過賣方開具發(fā)票的月份；

(二)銷售者未抄稅和未記賬的；

(3)采購人未進行認證或認證結果為& lsquo納稅人識別號證明不匹配。& lsquo特殊發(fā)票代碼和號碼證明不匹配。。

TIPS 2:作廢稅務機關開具的增值稅發(fā)票

因開具錯誤、銷售退回、銷售折扣、暫停服務、填寫錯誤等原因，需要作廢代開增值稅發(fā)票的，稅務機關應當作廢已代開的發(fā)票。

作廢發(fā)票，需提供開具發(fā)票的書面證明材料(加蓋公章)及作廢原因。稅務機關當場作廢已開具的發(fā)票并收回已征收的稅款，開始退稅的基本流程。

TIPS 3:以下兩張發(fā)票不能作廢

(1)增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。

納稅人開具電子發(fā)票后，如遇銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情況，可開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

(二)成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。

成品油專用發(fā)票開具后，如出現(xiàn)銷售退貨、開票有誤、銷售折扣等情況，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

TIPS 4:在以下情況下發(fā)票不能作廢

(1)經(jīng)認證的增值稅發(fā)票不能作廢。

(2)已復制稅款的發(fā)票不能作廢。

(3)跨月發(fā)票不能作廢。

(4)復印件不全的發(fā)票不能作廢。

二。開具增值稅專用紅字發(fā)票的步驟

開具紅字增值稅專用發(fā)票可歸納為三個步驟，具體操作要求如下:

第一步:開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

案例1:買方申請簽發(fā)

1.如果買方取得的專用發(fā)票已經(jīng)用于申報抵扣，買方可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳《開具增值稅專用發(fā)票紅字信息表》(簡稱“信息表”)。填寫信息表時，未填寫藍字對應的專用發(fā)票信息，《信息林州、沙田鎮(zhèn)表》所列增值稅稅額應從當期進項稅額中暫轉出。取得賣方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，

2.如果買方取得的專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票復印件或抵扣復印件無法退回，買方在填寫《信息表》時應以藍色填寫相應的專用發(fā)票信息。

案例2:賣方申請發(fā)行

如賣方開具的專用發(fā)票尚未交付買方，買方未使用其申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方可在新系統(tǒng)填寫并上傳《深圳注冊互聯(lián)網(wǎng)公司最新信息政策表》。賣方在填寫信息表時，應以藍色填寫相應的專用發(fā)票信息。

第二步:稅務機關收到核查信息表

主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的信息單，系統(tǒng)自動驗證后，生成帶有紅字發(fā)票信息單編號的信息單，并同步到納稅人系統(tǒng)。

此外，納稅人還可以用信息表的電子信息或紙質(zhì)信息向稅務機關系統(tǒng)核對信息表的內(nèi)容。

第三步:賣方開具負面發(fā)票

賣方開具“信息表”經(jīng)稅務機關系統(tǒng)驗證的紅字專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負數(shù)輸出開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應與信息表一一對應。

三。常見問題

1。問:公司取得的普通增值稅發(fā)票票面稅率欄目有誤。我該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人都有權拒收。因此，獲得的發(fā)票可以反復返還給賣方，并要求賣方為a公司重新開具正確的發(fā)票。

2。問:增值稅一般納稅人按原適用稅率16%和10%開具的增值稅發(fā)票，在增值稅稅率調(diào)整前發(fā)現(xiàn)有錯怎么辦？

答:對于增值稅普通納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率16%和10%開具的增值稅專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤需要補發(fā)的，先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于國內(nèi)客運服務進項稅額抵扣等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第31號)，自2019年9月20日起，納稅人如需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具稅率為17%、16%、11%、10%的藍字發(fā)票，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期為24小時，納稅人應在取得臨時開票權限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。納稅人在辦理臨時開票權限時，應保留交易合同、紅字發(fā)票、收款憑證等相關材料，以備查驗。

3。問:納稅人當月開具電子普通增值稅發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤。當月發(fā)票能作廢嗎？

答:增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如遇銷售退回、開票有誤、暫停應稅服務等情況，可開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。