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【/s2/】問(wèn)題1:增值稅專用發(fā)票未抵扣時(shí)如何開具紅字發(fā)票？

答:買受人取得的專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，買受人在填寫《紅字增值稅專用發(fā)票開具信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的專用發(fā)票信息。

如果賣方開具的專用發(fā)票尚未交付給買方，買方也未使用該專用發(fā)票申報(bào)抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方可填寫新系統(tǒng)并上傳《信息表》。賣方在填寫信息表時(shí)，應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的專用發(fā)票信息。

問(wèn)題2:增值稅專用發(fā)票已抵扣。如何開具紅字發(fā)票？

答:如果買方取得的專用發(fā)票已經(jīng)用于申報(bào)抵扣，買方可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫并上傳信息單。填制信息表時(shí)，未填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)根據(jù)信息表所列增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中暫轉(zhuǎn)出。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后，與信息單一起作為會(huì)計(jì)憑證使用。

【/s2/】第三個(gè)問(wèn)題:賣方開具的紅字發(fā)票需要交給買方嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))，購(gòu)買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買方填寫《信息表》，填寫《信息表》時(shí)無(wú)需填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，信息表所列增值稅暫從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。取得賣方開具的專用紅字發(fā)票后，與《信息表》一起作為會(huì)計(jì)憑證。因此，在這種情況下，賣方需要在平湖市和惠東縣向買方移交專用紅字票對(duì)應(yīng)的復(fù)印件(發(fā)票和扣款復(fù)印件)。其他未明確的情形，與《深圳公司地址登記代理人信息表》一致。賣方出具《信息表》的，紅字發(fā)票無(wú)需交給買方；如果買方出具《信息表》，紅字發(fā)票必須交給買方。

第四個(gè)問(wèn)題:小規(guī)模特價(jià)票需要紅字發(fā)票。如何在信息表中填寫銷售者和納稅人的識(shí)別號(hào)？

答:填寫開具專票的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。