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公司的注銷令許多老板頭疼。本來已經(jīng)很難操作了，但結(jié)果是要為取消支付一大筆稅。其實(shí)這都是因?yàn)楣驹谧N前忽略了這些問題。讓邊肖談?wù)劰咀N前需要注意的五大問題。

有未扣除的稅收優(yōu)惠

很多企業(yè)在注銷前往往沒有多少銷項(xiàng)、銷項(xiàng)稅，但由于前期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅較大，可能會(huì)在注銷前有較大的稅額減免。

但企業(yè)可以在注銷前將相當(dāng)于這部分進(jìn)項(xiàng)稅的貨物分配給股東，并按視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅?；蛘哔u給其他企業(yè)，造成銷項(xiàng)稅，核銷時(shí)注意減少留抵稅額。

注銷前賬本上還有存貨

一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營、辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，必須先辦理一般納稅人注銷手續(xù)。如有未售出存貨，將作為回收出資或分配利潤分配給股東或投資者。

2017年底，一家一般納稅人企業(yè)，貿(mào)易批發(fā)行業(yè)，不想經(jīng)營，準(zhǔn)備核銷。但是賬面上有10萬元存貨，市場價(jià)(不含稅)12萬元。如何處理稅務(wù)？

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，向股東或者投資者經(jīng)銷自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物，屬于以深圳市普通房屋作為注冊(cè)公司地址銷售的行為。

注銷時(shí)按市場價(jià)格12萬元繳納增值稅，應(yīng)交增值稅12萬元乘以適用稅率。

取消前未付印花稅

印花稅作為一種小稅種，在大家眼里通常沒有什么存在感！

但是企業(yè)注銷的時(shí)候，是必查項(xiàng)！企業(yè)成立以來的重大合同都會(huì)進(jìn)行印花稅審計(jì)，實(shí)收資本、資本公積、租賃、購銷合同是檢查的重點(diǎn)！在你注銷之前，仔細(xì)檢查一下，補(bǔ)上你需要的！

注銷前有未償債務(wù)

公司應(yīng)當(dāng)成立清算組，按照法定程序進(jìn)行注銷時(shí)進(jìn)行公告，清理債權(quán)債務(wù)。債權(quán)人未在公告后45日內(nèi)申請(qǐng)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄。如果沒有公告和清算，即使公司被注銷，債務(wù)也不會(huì)消除，債權(quán)人有權(quán)繼續(xù)主張。

在稅務(wù)處理上，公司債權(quán)人放棄債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入，按利潤繳納企業(yè)所得稅。

在取消之前還有錢沒有收回

公司向股東借款，尚未歸還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收孟州、黃江鎮(zhèn)所得稅，稅率為20%。

借款未用于生產(chǎn)經(jīng)營，但超過一年(或年末)未歸還的，按工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅，由企業(yè)履行代扣代繳義務(wù)。

其他確實(shí)無法收回的資金計(jì)入營業(yè)外支出& mdash& mdash壞賬損失列在企業(yè)所得稅前。

以上是千百惠·邊肖在注銷公司前需要注意的五個(gè)問題。企業(yè)在注銷公司前，首先要檢查企業(yè)是否存在留抵稅額、存貨余額、債權(quán)債務(wù)以及是否存在未繳納印花稅的情況，否則在注銷公司時(shí)將面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如果你想了解更多關(guān)于公司注銷的情況，記得關(guān)注。邊肖將不斷更新。