暖暖 免费 在线 播放 中文字幕,内射夜晚在线观看,亚洲另类第一 ,人人超碰久久万色屋,精品中文字幕久久,人妻精品一区二区久久 - 精品热亚洲一级成人久久久

到了年底，每個公司都要吃飯、喝酒、送禮，這叫“商務(wù)待客”。公司應(yīng)該如何處理？符合條件的業(yè)務(wù)招待費可按一定比例在企業(yè)所得稅前扣除。很多公司在業(yè)務(wù)招待費上存在一些問題，所以稅務(wù)局也喜歡查這樣的費用。年底前，有哪些注意事項和風(fēng)險？今天，邊肖將與大家分享。

1.業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營和其他業(yè)務(wù)中的合理需要，為接受招待而支付的費用。注:稅務(wù)機關(guān)通常將招待費的支付范圍界定為餐飲、住宿、香煙、食品、禮品、正常娛樂活動、安排客戶旅行等項目?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例解釋》解釋，招待客戶的住宿費、景區(qū)門票可以作為業(yè)務(wù)招待費。《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。也就是說，業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除應(yīng)同時滿足上述兩個標(biāo)準(zhǔn)。對于一些公司來說，業(yè)務(wù)招待費涉及的財務(wù)和稅務(wù)問題仍然模糊不清，很多財務(wù)部門在處理業(yè)務(wù)招待費時往往不知道該怎么辦。然后，我們將分析商務(wù)接待中涉及的財務(wù)和稅務(wù)問題。經(jīng)營范圍招待費:因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的接待宴會或工作餐、紀(jì)念品、業(yè)務(wù)員差旅費、參觀景點、交通費等費用。下面，稅務(wù)局經(jīng)常查的業(yè)務(wù)招待費也是財務(wù)經(jīng)常出錯的點。如果你需要，你可以拿一個小筆記本記下來或者收藏起來。~ 01所有餐費≠商務(wù)招待1)員工培訓(xùn)期間的合規(guī)餐費應(yīng)計入員工教育經(jīng)費；2)公司召開董事會產(chǎn)生的餐費應(yīng)計入董事會成員費；3)因為劇里的飯局，影視公司要計入影視成本；4)工會組織職工活動期間發(fā)生的餐費，納入工會經(jīng)費；5)公司籌建期間發(fā)生的餐費計入開辦費；6)以現(xiàn)金形式支付給員工的餐費應(yīng)包含在工資和薪金中。02業(yè)務(wù)推廣費≠業(yè)務(wù)招待費1)委托加工推廣公司形象和產(chǎn)品作為業(yè)務(wù)推廣費；2)商展餐飲住宿費用作為業(yè)務(wù)推廣費用；3)促銷活動中作為業(yè)務(wù)推廣費用贈送給客戶的禮品；注:要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等違規(guī)費用，不能視為業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)直接進行納稅調(diào)整。舉兩個例子對比，學(xué)起來輕松~例1:公司為客戶采購了一批華為手環(huán)。如果是直接購買送給客戶，性質(zhì)就是送禮。無論是財務(wù)還是稅務(wù)，都要計入業(yè)務(wù)招待費進行核算。例2如果公司委托禮品策劃公司設(shè)計企業(yè)形象，然后呈現(xiàn)給客戶宣傳公司，則應(yīng)計入業(yè)務(wù)推廣費進行核算。因此，業(yè)務(wù)招待費和業(yè)務(wù)宣傳費在稅務(wù)處理上有很大不同。03員工福利費≠業(yè)務(wù)招待費員工的年夜飯、午餐、加班餐等應(yīng)計入應(yīng)付福利費。注:以上所有福利餐均非娛樂。04員工出差期間符合標(biāo)準(zhǔn)的所有差旅費≠業(yè)務(wù)招待費≠餐費，均計入差旅費。注:應(yīng)與公司在黃浦區(qū)接待發(fā)生的費用區(qū)分。05所有會議費用≠業(yè)務(wù)招待費管理人員在酒店會議中發(fā)生的餐費計入會議費用。稅務(wù)局對會議費有嚴(yán)格的要求，會議費并非所有發(fā)票都包含在會議費中，逃避了業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。注:如果會議時間中包含公司，則需要具體資料，如詳細證明、會議時間、地點、參會人員、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)證明材料，將作為稅務(wù)局的參考資料。如果沒有，需要調(diào)整為其他費用進行核算。在金稅四期透明嚴(yán)格的監(jiān)管下，這個問題要搞清楚；否則，吃虧的一定是企業(yè)。記住兩句話:1。所有餐費、業(yè)務(wù)推廣費、差旅費、會議費、員工福利費不全是業(yè)務(wù)招待費；2.業(yè)務(wù)招待費不僅僅是餐費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅費、會議費、員工福利費。有兩種特殊情況需要你注意！根據(jù)國稅函〔2010〕79號第八條:對于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等。)，被投資企業(yè)分配的股息、紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可按規(guī)定比例計算為業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2012年第15號》關(guān)于籌建期間業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌建費用，并按有關(guān)規(guī)定稅前扣除；發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)推廣費用，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)準(zhǔn)備費用，并按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。3商務(wù)招待引發(fā)的涉稅風(fēng)險。

1.將屬于業(yè)務(wù)招待費的項目并入其他費用，可能會影響企業(yè)所得稅、增值稅和個人所得稅。公司給了客戶一臺蘋果筆記本電腦，但沒有計入業(yè)務(wù)招待費核算，而是計入公司自用。折舊按固定資產(chǎn)計提，稅前扣除，增值稅正常扣除。分析:在這種情況下，只有通過檢查實物資產(chǎn)才能發(fā)現(xiàn)問題。無償捐贈的購進貨物，不得抵扣進項稅額，用于娛樂的，應(yīng)當(dāng)在所得稅前抵扣，并代扣代繳個稅。

2.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的業(yè)務(wù)招待費計入與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，即不能全額扣除的項目按限額扣除。公司為公司總經(jīng)理一家購置運動器材，花費1萬元，計入業(yè)務(wù)招待費核算。分析:實際上，這筆費用與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不應(yīng)在所得稅前扣除。

3.獲得的不合規(guī)業(yè)務(wù)招待費票據(jù)不得稅前扣除。公司購買了三部華為手機，取得了普通票，但發(fā)票上沒有注明公司的納稅人識別號；或者發(fā)票上只填公司簡稱，不填全稱；或者去拿收據(jù)。分析:上面說的發(fā)票都是所謂的白條。

4.不包括在商務(wù)招待中的項目可以全額扣除。計入公司年度會議費用的餐費計入業(yè)務(wù)招待費；將業(yè)務(wù)招待費計入公司內(nèi)部聚餐費用。分析:上述所有餐費發(fā)票均不包含在商務(wù)招待中。5.未實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不得稅前扣除。按公司銷售收入的0.5%計提業(yè)務(wù)招待費500萬元，但公司全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費僅為450萬元。分析:實際業(yè)務(wù)招待費50萬元不稅前扣除，50萬元全額增加，不稅前扣除。

6.商業(yè)賄賂費用不得稅前扣除。a、公司使用10萬元購物卡進行商業(yè)賄賂，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不得稅前扣除。

7.準(zhǔn)備期內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費扣除政策與正常期間不同。前一篇文章提到稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和特例2有提現(xiàn)政策。補充項下，正常期間業(yè)務(wù)招待費政策如下:根據(jù)國稅函〔2009〕98號第九條規(guī)定:新稅法未明確將開業(yè)(籌)費用列為長期待攤費用的，企業(yè)可以在開業(yè)當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法關(guān)于長期待攤費用的規(guī)定處理，但一經(jīng)選擇，不得變更。

8.商務(wù)招待計算基數(shù)應(yīng)用不準(zhǔn)確可能導(dǎo)致稅前扣除不準(zhǔn)確。國稅函〔2009〕202號規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的計算基數(shù)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和，營業(yè)外收入和不征稅收入不能作為招待費的計算基數(shù)。以及上一篇文章中提到的特例1。注:業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的計算基數(shù)僅包括上述文件規(guī)定的三項，不包括按權(quán)益法計算的賬面投資收益和按公允價值計量的資產(chǎn)公允價值變動。

9.不能證明真實性的業(yè)務(wù)招待費不得扣除。稅務(wù)機關(guān)要求提供證明材料的，公司應(yīng)當(dāng)提供能夠證明真實性和相關(guān)性的證明材料。不能提供的，不得在所得稅前扣除。

10.用于娛樂不預(yù)扣個人所得稅。財稅〔2011〕50號文規(guī)定，企業(yè)在經(jīng)營宣傳、廣告活動中，向本單位以外的個人隨意贈送禮品，按“其他所得”全額繳納20%的個人所得稅。企業(yè)在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品，按“偶然所得”項目全額繳納20%的個人所得稅。

11.如因業(yè)務(wù)招待費未單獨核算，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確確定金額的，稅務(wù)局有權(quán)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以合理的方法進行核實。年底前，商務(wù)接待有哪些注意事項和風(fēng)險？掌握了嗎？