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你對稅收籌劃和合理避稅的基礎(chǔ)知識了解多少？
發(fā)布時間 : 2021-11-01 11:15:36
所有的企業(yè)都以利潤為目標(biāo)，但有利潤就有稅收。我們今天要講的話題是讓你的最終利潤最大化——合理避稅和稅務(wù)籌劃！合理避稅是納稅人在法律允許的情況下，通過合法手段和手段減少納稅的經(jīng)濟行為。
稅務(wù)籌劃是指對涉稅業(yè)務(wù)進行規(guī)劃，制定完整的稅務(wù)運營計劃，從而達到節(jié)稅的目的。合理避稅不是偷稅漏稅，是在法律范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免企業(yè)因為稅務(wù)知識的盲點而多繳稅款或被稅務(wù)局罰款。因此，合理避稅是合法的，企業(yè)為了保持合理的利潤，有必要了解合理避稅的基本知識。
根據(jù)政策避稅的常見方法。
注:以下稅率以國家最新政策為準(zhǔn)！
1.目前小微企業(yè)優(yōu)惠政策如下:
(1)每月開票金額不超過3萬，免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā)票)。
(2)每月發(fā)票金額不超過10萬元，免收教育費和地方教育費附加(適用于普通增值稅發(fā)票)。
(3)2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
比如在一個小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中，如果后半月已經(jīng)開出近3萬張發(fā)票，并且有一筆收入即將收到，盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入，這樣可以減少增值稅的繳納。
2.國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:
1)企業(yè)的R&D費用可以稅前扣除175%。
2)如果申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少交10%的企業(yè)所得稅，多交15%的利潤。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)
這兩個規(guī)定能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)？讓我們通過一個例子來看看。
假設(shè)某高新技術(shù)企業(yè)凈利潤200萬，研發(fā)費用100萬。根據(jù)優(yōu)惠政策，企業(yè)的R&D費用可以按175%稅前扣除，那么企業(yè)可以扣除175萬元，只剩下25萬元可以按15%的稅率征稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為3.75萬元。
對于非高新技術(shù)企業(yè)來說，申請R&D費用稅前減免比較困難，因為稅務(wù)局的篩選條件嚴(yán)格，即使申請成功，減免后的利潤也要按25%征稅，需要繳納企業(yè)所得稅12.5萬元。因此，建議符合條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策優(yōu)惠。
因此，建議符合條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)。
3.年終獎納稅優(yōu)惠政策如下:
年終獎的準(zhǔn)確名稱是“全年一次性獎金”，年終獎的計稅方式是一種相對優(yōu)惠的算法，是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優(yōu)惠。年終獎是對員工過去一年表現(xiàn)的肯定?！澳杲K雙薪制”是年終獎最常見的發(fā)放形式之一，被大多數(shù)企業(yè)特別是外企廣泛采用。
企業(yè)要用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，還需注意以下事項:
1)納稅人獲得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金收入計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。
2)納稅人獲得全年一次性獎金以外的各種獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進獎、出勤獎等。，應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月的工資和薪金所得，并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
3)由于個人所得稅的法定納稅人是個人，企業(yè)為職工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，企業(yè)應(yīng)在年度匯算清繳時進行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)容易忽視并導(dǎo)致多繳稅款的四種情況。
注:以下稅率以國家最新政策為準(zhǔn)！
1.如果沒有業(yè)務(wù)，則需要零申報。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后，必須每月向稅務(wù)局報告企業(yè)經(jīng)營情況。不管你有沒有賺錢，不管你有沒有生意，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做一個賬，然后根據(jù)賬簿向稅務(wù)局進行納稅申報?，F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的發(fā)票金額如果低于9萬元，可以進行零申報。零聲明處理起來也相對簡單。如不處理，企業(yè)將面臨2000元罰款。
需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將由稅務(wù)機關(guān)依法查處。
2.增值稅稅率只與行業(yè)相關(guān)，與進項稅率無關(guān)。
關(guān)于這一點，比如:增值稅第二條規(guī)定，圖書銷售的稅率為11%。即只要企業(yè)是一般納稅人，賣書的稅率就是11%。那么問題來了，如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件，但是他拿到的印刷書進項發(fā)票是17%，那么在納稅的時候還能繼續(xù)適用11%的稅率嗎？(即納稅時，稅率按11%的稅率扣除17%)。
答案是肯定的，公司仍然適用11%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進項稅率無關(guān)。
3.合同無效時記得交稅。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必須與外界簽訂合同。如果中間發(fā)生意外，雙方將解除合同，也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。
《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:開具或者收取應(yīng)稅憑證，應(yīng)當(dāng)加蓋印花?？梢?，企業(yè)是否要繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說，只要雙方簽訂應(yīng)稅合同，就要在簽訂合同后申報繳納印花稅，與合同是否無效無關(guān)。
4.如果你拿不到發(fā)票，你將不得不繳納更多的稅。
稅務(wù)機關(guān)實行“以票控稅”，企業(yè)所有費用必須取得合法憑證，否則無法稅前支付。能夠取得合法憑證(發(fā)票)已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要手段。
然而，有些人對此不屑一顧。當(dāng)對方誘導(dǎo)企業(yè)不要以優(yōu)惠的名義開具發(fā)票時，有些企業(yè)會同意，這其實是一種劣勢。例如:
如果一家公司用1000元購買辦公用品，不開發(fā)票的話只需要支付900元，開發(fā)票的話需要支付1000元。表面上看，如果沒有，可以為企業(yè)節(jié)省100元。然而，現(xiàn)實是，如果你多交100元，你可以少交330元的所得稅。少交100元，所得稅就多交330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別來看。所以，企業(yè)人員一定要記住，沒有發(fā)票就要多繳稅。
企業(yè)家必須知道的五大節(jié)稅技巧。
注:以下稅率以國家最新政策為準(zhǔn)！
1.以技術(shù)入股的形式將個人專利投入公司。
如果企業(yè)的所有者或員工擁有一項專利并提供給公司使用，公司可以對個人的專利進行合理的估價，并以有價股份的形式帶入公司使用，簽訂正式合同。這樣，專利將成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員可以利用合理的攤銷將其計入成本，從而減少利潤，達到少繳稅的目的。
2.合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。
中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以在不超過應(yīng)納稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，如為員工辦理醫(yī)療保險、建立員工基金(如養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育基金等)。)，并增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等。這樣不僅可以調(diào)動員工的積極性，還可以將這些費用計入企業(yè)成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減輕稅負(fù)。
3.混合銷售要依法簽訂，單獨征稅。
如果一種銷售行為同時涉及服務(wù)和商品，那就是混合銷售。這里有兩個要素:一是必須是相同的銷售行為；其次，它必須涉及服務(wù)和商品，這兩者缺一不可。還有稅務(wù)籌劃要點需要注意。
比如一個生產(chǎn)設(shè)備，提供安裝服務(wù)的商家，他肯定想把材料價格和寶安區(qū)的安裝服務(wù)價格做低，把材料增值稅銷售額的17%收進建筑服務(wù)銷售額的11%，從而減輕增值稅負(fù)擔(dān)，增加稅后收入。
但對于購買方來說，更希望獲得更多的進項抵扣稅，從而提高報銷額度，即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是一個雙方博弈的過程，每個會計都要認(rèn)清這一點，避免在稅務(wù)交易中被對方策劃，導(dǎo)致自己多繳稅款。最明智的做法是依法簽約，分稅制，公平合理。
4.如果發(fā)票丟失并及時補救，仍然可以報銷并記錄。
我國實行的是憑票控稅，因為涉及到稅收，發(fā)票丟了是不可能重開的。但是沒有發(fā)票，不能憑票報銷，公司可以入賬。我該怎么辦？
沒有必要對丟失的發(fā)票感到恐慌。您可以采取以下兩種措施進行補救:
一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由原簽發(fā)單位加蓋公章予以證明，并注明原始憑證的編號、金額和內(nèi)容。經(jīng)會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管和經(jīng)辦單位單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證。
第二類:如確實無法取得證件，如火車、輪船、機票等證件，由當(dāng)事人填寫明細(xì)，經(jīng)會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管和經(jīng)辦單位單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為原始憑證。
5.成本中的公司費用和股東個人消費不應(yīng)混在一起，應(yīng)明確劃分。
比如有的公司投資買房買車，卻把權(quán)利人寫成股東，而不是交錢的單位，這筆錢沒有在賬簿上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這合理嗎？
首先，這是一個公司費用和股東個人費用混合的例子。根據(jù)《個人所得稅法》和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局》的有關(guān)規(guī)定，上述事項視為股東向公司分紅，必須代扣代繳個人所得稅。相關(guān)費用不計入公司成本。股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款應(yīng)在賬簿中列示，從而給公司帶來額外的稅收負(fù)擔(dān)。
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