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新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫相關(guān)事項(xiàng)介紹。
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-12 13:48:02
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了最新版《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》。為確保申請順利進(jìn)行，以下丁鳥為您講解企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫的相關(guān)注意事項(xiàng)，希望能有所幫助。
一是實(shí)施行政許可程序。
納稅人在填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000，以下簡稱“主表”)時(shí)，在選擇預(yù)繳方式時(shí)，“按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方式預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)手續(xù)。
第二，主表的前三行可能沒有必然的邏輯關(guān)系。
第1行“營業(yè)收入”:填寫按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的納稅人截至當(dāng)期期末的累計(jì)營業(yè)收入。
第二行“營業(yè)成本”:填寫納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的截至納稅期末的本年度累計(jì)營業(yè)成本。
第3行“利潤總額”:填寫納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的截至納稅期末的本年度累計(jì)利潤總額。
注:1號線“營業(yè)收入”——2號線“營業(yè)成本”≠3號線“利潤總額”；第3行“利潤總額”=“利潤表中的利潤總額”。所以主表前三行可能沒有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)付款申報(bào)表一直遵循的設(shè)計(jì)理念。
三.填寫附件信息。
(1)企業(yè)類型為“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填寫“附信息”所有項(xiàng)目。
(2)“小型微利企業(yè)”“科技型中小企業(yè)”“高新技術(shù)企業(yè)”“科技股份遞延納稅事項(xiàng)”“期末職工人數(shù)”為必選項(xiàng)。
注:信息是稅源，信息是效率。納稅人在選擇預(yù)付方式、企業(yè)類型和所附信息后，在申報(bào)時(shí)會(huì)自動(dòng)挑出需要填報(bào)的報(bào)表和行，為自動(dòng)填報(bào)鋪平道路。
四、關(guān)于企業(yè)偷稅行為。
企業(yè)少繳預(yù)繳所得稅不是偷稅行為，不能按照《稅收征收管理法》第六十三條處理，但應(yīng)補(bǔ)繳所得稅，加收滯納金。
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