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企業(yè)取得增值稅進項發(fā)票且未進行認證時，可通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額”科目進行相關(guān)會計處理。

如何核算未認證的進項稅？

對于企業(yè)取得的進項稅收收入，如果暫時不想抵扣進項稅額，可以計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅額。當企業(yè)實際核查認證時，待認證的進項稅將轉(zhuǎn)入進項稅賬戶，分錄如下:

借:原材料等

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證的進項稅。

貸款:應(yīng)付賬款等。

實際檢查身份驗證時，條目如下:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認證進項稅。

增值稅應(yīng)納稅額是指普通納稅人、小規(guī)模納稅人銷售商品或者提供加工、修理修配勞務(wù)當期應(yīng)繳納的增值稅。本項目根據(jù)銷項稅和進項稅的差額填寫。需要注意的是，如果一般納稅人的企業(yè)進項稅額大于銷項稅額，導(dǎo)致應(yīng)納稅額為負數(shù)時，本項目應(yīng)填零而不是負數(shù)。

進項稅轉(zhuǎn)移的會計處理。

進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔的增值稅。

借:管理費用。

銷售成本

庫存商品

制造費用等。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額。