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在幫客戶辦理記賬業(yè)務(wù)時，很多客戶會問出差的機(jī)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這當(dāng)然可以。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)“納稅人購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，允許進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除”的文件規(guī)定，公司出差的機(jī)票可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。知道方案可行后，我們再來看看申報(bào)的方式方法。申報(bào)方法

納稅人購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，以及按照規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》、《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證書(一)》相應(yīng)欄目。

納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或航空公司空、鐵路等表明旅客身份信息的票據(jù)，以及按規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在申報(bào)時填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”。

第10欄“(四)當(dāng)期旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”:反映當(dāng)期購買旅客運(yùn)輸服務(wù)時，在扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。本欄包括第1欄規(guī)定允許在當(dāng)期扣除的購買客運(yùn)服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄規(guī)定允許在當(dāng)期扣除的購買客運(yùn)服務(wù)取得的其他扣稅憑證。本欄“金額”和“稅額”均≥0。

特別提醒

1.可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客運(yùn)服務(wù)發(fā)票范圍:根據(jù)39號公告規(guī)定，增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、帶有旅客身份識別信息的航空空運(yùn)輸電子客票、旅行行程和鐵路客票、其他公路水路客票。

2.進(jìn)項(xiàng)扣除應(yīng)符合扣除規(guī)定:購買的客運(yùn)服務(wù)如需從進(jìn)項(xiàng)中扣除，還應(yīng)符合扣除的基本規(guī)定，如用于免稅和簡單征稅的不得扣除，用于集體福利、個人消費(fèi)和非正常損失的不得扣除。

以上是國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)允許進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的申報(bào)方式。如果您也有需要從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除的相關(guān)票據(jù)，您必須保留原始票據(jù)，并在固定時間將其交給您的代理記賬服務(wù)提供商。