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眾所周知，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)和義務(wù)，每個(gè)從事社會(huì)經(jīng)營和生產(chǎn)的個(gè)人或組織都必須依法納稅。納稅人通?？梢苑譃樾∫?guī)模納稅人和一般納稅人，那么這兩種類型如何記賬和報(bào)稅呢？兩者有什么區(qū)別？接下來，丁丁伯德財(cái)稅將一一解答您的問題，希望對您有所幫助。

1.小規(guī)模納稅人是指銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算不完善的增值稅納稅人。

識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)

1.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下:

(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，以及年增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬以下，以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)為主(50%以上)，兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人；

(二)從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

以生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，是指該納稅人年應(yīng)稅銷售總額超過貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)銷售額50%，批發(fā)或者零售貨物銷售額不足50%的納稅人。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中所稱銷售額，是指不含應(yīng)納稅額的銷售額。(摘自《中華人民共和國國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1993〕154號(hào)文件》和《北京市稅務(wù)局國稅發(fā)〔1994〕44號(hào)文件》)

2、作為小規(guī)模納稅人。

年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

納稅特征

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用簡易方法計(jì)算應(yīng)納增值稅，即按照銷售額和征收率計(jì)算，不扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，采用小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式。

應(yīng)納稅額=銷售額*收款率。

收款率

商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人；適用4%的征收率。小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)的，適用6%的征收率。

銷售額:不含稅的銷售額。

二、一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人企業(yè)和企業(yè)單位。

申請一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列文件和資料。

1.申請報(bào)告。納稅人申請一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面申請報(bào)告。申請書應(yīng)當(dāng)突出申請認(rèn)定一般納稅人的具體理由和履行一般納稅人義務(wù)的能力。

2.工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。

3.與納稅人設(shè)立和經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的章程、合同、協(xié)議等材料。

4.銀行賬號(hào)證明。

5.注冊資本證明。(商業(yè)企業(yè))

6.法定代表人和稅務(wù)員的身份證明(居民身份證、護(hù)照或其他合法證件)。(商業(yè)企業(yè))

7.房屋產(chǎn)權(quán)證書、房屋租賃合同等文件材料。(商業(yè)企業(yè))

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)材料和證明。

第三，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

1.與小規(guī)模納稅人相比，普通納稅人在會(huì)計(jì)核算方面做得更多，即進(jìn)項(xiàng)抵扣和開具增值稅專用發(fā)票。對于每月取得的增值稅發(fā)票，一般納稅人都要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。在會(huì)計(jì)上，他們必須在比較了銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之后才能付款。小規(guī)模納稅人沒有這項(xiàng)工作。此外，目前的增值稅發(fā)票都是機(jī)器開票，不同于小規(guī)模的人工開票。至于薪酬，由于地區(qū)和企業(yè)情況不同、業(yè)務(wù)量大小等因素，不會(huì)一樣。

2.小規(guī)模設(shè)置4個(gè)賬戶:總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、三欄明細(xì)賬，而一般納稅人需要9個(gè)賬戶，即總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、三欄明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、開票明細(xì)賬、十七欄明細(xì)賬、存貨盤點(diǎn)賬戶。小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，但普通納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)價(jià)款和稅金均計(jì)入成本。

3.一般的稅收要求高于小規(guī)模企業(yè)。此外，應(yīng)付增值稅會(huì)計(jì)核算不同，小規(guī)模企業(yè)只計(jì)提銷售后的應(yīng)付增值稅(相當(dāng)于增值稅的銷項(xiàng)稅額)。一般納稅人除計(jì)算銷項(xiàng)稅額外，還應(yīng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票(或運(yùn)輸發(fā)票等)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。)，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也要計(jì)算轉(zhuǎn)出。

以上就是普通納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。作為企業(yè)家或管理者，他應(yīng)該掌握這些財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，以便在公司未來的經(jīng)營管理中找到解決方案。當(dāng)然，如果你沒有時(shí)間和精力去管理，定頂鳥財(cái)稅建議你可以找代理記賬公司做賬，既省心又省力。

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